I案例3] 2019年4月 份，某科技服 務(wù)有限公司取得了多張國(guó)內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)的票據(jù)，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況如下:(1)取得一張某客運(yùn)服務(wù)公司開(kāi)具的陸路運(yùn)輸服務(wù)的增值稅專用發(fā)票，注明的稅額為240元。 (2) 取得一張某網(wǎng)約車公司開(kāi)具的出租車費(fèi)用的增值稅電子普通發(fā)票，注明的稅額為150元。 (3)取得兩張注明員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，列示的合計(jì)票價(jià)3170元、燃油附加費(fèi)100元、民航發(fā)展基金100元。 (4)取得兩張合計(jì)金額1090元(機(jī)打注明的旅客身份信息顯示乘車人是單位員工李某)的高鐵車票。 (5)取得六張合計(jì)金額618元的水路客票(機(jī)打注明的旅客身份信息顯示乘船人是單位員工李某等人)。 (6)取得三張合計(jì)金額350元的公路客票(手工注明的旅客身份信息顯示乘車人是單位員工章某等人)。

41. 【問(wèn)答題】 （11分) 某市服裝公司為增值稅一股納稅人。 ，2019年11月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1）從國(guó)外進(jìn)口一批服裝面料，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，該批服裝布料分別按5%和13%的稅率向海關(guān)繳納了 關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。該批服裝布料當(dāng)月加工成服裝后全部在國(guó)內(nèi)銷售，取得銷售收入100萬(wàn)元（不含增值稅），同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元（取得增值稅專用發(fā)票）。 （2）銷售高檔化妝品一批，取得產(chǎn)品銷售收入2457萬(wàn)元（含增值稅），向購(gòu)貨方收取手續(xù)費(fèi)11.3萬(wàn)元 （含增值稅）。 已知：該公司適用的增值稅稅率為13%。上期留抵稅額9.77萬(wàn)元。 要求：(1）計(jì)算該公司當(dāng)月進(jìn)口服裝布料應(yīng)繳納的增值稅稅額。 (2） 計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額 (3） 計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額 （4）計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅 （5）計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加

甲公司為增值稅一股納稅人，其生產(chǎn)的電視機(jī)不含稅銷售單價(jià)為2000元/臺(tái)。本年12月發(fā)生的業(yè)務(wù)情況如下：（1）12月2日向當(dāng)?shù)剡B鎖超市銷售500臺(tái)電視機(jī)，超市當(dāng)月付清款項(xiàng)后，甲公司給以了不含稅價(jià)格5%的現(xiàn)金折扣。（2）12月5日向外地經(jīng)銷商銷售1000合電視機(jī)（款項(xiàng)未收)，并支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)8720元（含稅)，收到增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)8000元、增值稅額720元。（3）12月6日決定將100臺(tái)電視機(jī)用手車間生產(chǎn)工人職工福利。該電視機(jī)手本月15日實(shí)際發(fā)放至員工。（4）12月8日從一般納稅人乙公司購(gòu)進(jìn)電視機(jī)零部件、原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額1000000元，增值稅額130000元，款項(xiàng)己付。要戲，（1〉計(jì)算甲公司12月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2〉計(jì)算甲公司12月的銷項(xiàng)稅額。(3〉計(jì)算甲公司12應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅額。（4》針對(duì)上述業(yè)務(wù)（1）—（4）進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理

某公司 為增值稅一般納稅人，2022年5月財(cái)務(wù)部門收到的員工報(bào)銷的公路客票。經(jīng)核實(shí)為公司行政營(yíng)理人員到外地出羞的支出，票據(jù)金額為 618 元，票西注明了乘車人縣份信息。要求：計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并與出,相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。‘公路客票的增值稅抵扣稅幸為 3%）

2. 某公司為增值稅一 船納稅人，2022年5月財(cái)務(wù) 部廠收到的員工報(bào)銷的公路齊票。經(jīng)核實(shí)為公司行政管理人員到外地出差的支出，票據(jù)金額為618元，票面注明了乘車人身份信息。要求:計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并寫出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。(公路客票的增值稅抵扣稅車為30)