、某企業(yè)2019年主營業(yè)務收入5000萬元，主營業(yè)務成本2500萬元，稅金及附加500萬元，銷售費用1200萬元，管理費用600萬元，投資收益90萬元，營業(yè)外支出100萬元。稅務機關發(fā)現(xiàn)下列問題需要調整 (1)投資收益中，國債持有期間的利息收入20萬元，公司債券利息收入30萬元，投資于非上市公司，取得按權益法確認的投資收益40萬元 (2)銷售費用中，當年發(fā)生的廣告費為500萬元，發(fā)生的宣傳費為300萬元(3)管理費用中60萬元為業(yè)務招待費支出; (4)計入成本費用的工資總額為600萬元，企業(yè)當年福利費實際支出為104萬元，當年列支補充養(yǎng)老保險40萬元

華天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅率13%，所得稅稅率25%，城建稅教育費附加略。該公司2018年發(fā)生以下業(yè)務:(1)銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本16萬元，銷售價格40萬元，專用發(fā)票注明增值稅68萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方。貨款及增值稅款尚未收到。(2)當年分配并發(fā)放職工工資40萬元，其中生產(chǎn)工人工資24萬元，車間管理人員工資8萬元，企業(yè)管理人員工資8萬元。(3)本年出租一臺設備，取得租金收入8萬元。(4)本年度計提固定資產(chǎn)折舊8萬元，其中生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)折舊5萬元，廠部的固定資產(chǎn)折舊2萬元，出租設備的折舊1萬元。(5)用銀行存款支付廣告費用1萬元。(6)經(jīng)批準處理財產(chǎn)清查中的賬外設備一臺，估計原價3萬元，七成新。則華天公司2008年度利潤表的下列報表項目金額為:(1)營業(yè)收入()元;(2)營業(yè)成本()元;(3)營業(yè)利潤()元;(4)利潤總額()元;(5)所得稅費用()元;(6)凈利潤()元。

8【判斷題《奇兵制勝1》P142】企業(yè)因經(jīng)營業(yè)務調整出售固定資產(chǎn)而發(fā)生的處置凈損失，應記入“營業(yè)外支出”科目。（）（2019年）9【多選題】下列各項中，應通過固定資產(chǎn)清理科目核算的有（）A.盤虧的固定資產(chǎn)B.改擴建的固定資產(chǎn)C.報廢、毀損的固定資產(chǎn)D.出售的固定資產(chǎn)10【多選題】某公司為增值稅一般納稅人，出售專用設備一臺，取得價款30萬元，增值稅3.9萬元，發(fā)生清理費用5萬元，增值稅0.3萬元，該設備的賬面價值22萬元，不考慮其他因素。下列各項中，關于此項交易凈損益會計處理結果表述正確的有（).（2017年改編）A.貸記營業(yè)外收入3萬元B.影響營業(yè)利潤和利潤總額都是3萬元C.貸記資產(chǎn)處置損益7.8萬元D.貸記資產(chǎn)處置損益3萬元11【單選題】某企業(yè)處置一項固定資產(chǎn)收回的價款為80萬元，該資產(chǎn)原價為100萬元，已計提折舊60萬元，計提減值準備5萬元，處置發(fā)生清理費用5萬元，不考慮其他因素，處置該資產(chǎn)對當期利潤總額的影響金額為（）萬元。（2016年）A.40B.80C.50D.35

1、審計人員于2014年2月對大華工廠2013年度財務決算進行審計，查明了下列問題：（1）年終盤點庫存產(chǎn)成品時，盤虧產(chǎn)成品一批，計價57000元，企業(yè)作為待處理財產(chǎn)損失掛賬。經(jīng)檢驗，其原因系賬面少結轉了產(chǎn)品的銷售成本。（2）該企業(yè)采取“以存計銷”推算產(chǎn)品銷售成本?！爱a(chǎn)成品”賬戶的期末余額故意少計15000元（假定產(chǎn)成品已全部銷售）。（3）臨時出租固定資產(chǎn)取得收入50000元，扣除折舊的凈收入為38200元，已列入“其他應付款”賬戶。（4）從某聯(lián)營單位實際分得利潤96000元，已列入“盈余公積”賬戶。（5）確實無法支付的應付長風公司賬款19800元，一直掛在“應付賬款——長風公司”賬戶內不作賬務處理。該企業(yè)所得稅率為25%。要求：分析指出上列各個問題對2013年度利潤的增減影響。分別作出調整會計分錄，以便通知被審計單位據(jù)以調賬（其中，應交所得稅可合并一筆作出調整分錄）。

案例:計算法的運用 某企業(yè)2018年利潤表列示的稅前利潤總額為1，000，000元，審計人員宙查后，初步查明下列情況: 從利潤中沖減80，000元，轉給投資單位，作為對方投資企業(yè)分得的利潤; 該廠名牌產(chǎn)品按規(guī)定價格上浮15%，上浮收入140，000元直接列入公積金; 因受臺風襲擊，房屋及設備損失100，000元，全部列入營業(yè)外支出，現(xiàn)查明保險公司賠償50，000元; 企業(yè)將提前報廢的固定資產(chǎn)凈損失50，000元，作為不提折舊，計入管理費用; 企業(yè)專利權轉讓收入90，000元，計入營業(yè)外收入。 該廠增值稅率為17%，營業(yè)稅率為5%。請指出該企業(yè)處理上存在的問題，并調整計算企業(yè)稅前利潤總額。