什么？？？？ 回復(fù)什么了？

某企業(yè)2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2500萬(wàn)元，稅金及附加500萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用1200萬(wàn)元，管理費(fèi)用600萬(wàn)元，投資收益90萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題需要調(diào)整 (1)投資收益中，國(guó)債持有期間的利息收入20萬(wàn)元，公司債券利息收入30萬(wàn)元，投資于非上市公司，取得按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬(wàn)元 (2)銷(xiāo)售費(fèi)用中，當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)為500萬(wàn)元，發(fā)生的宣傳費(fèi)為300萬(wàn)元(3)管理費(fèi)用中60萬(wàn)元為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出; (4)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為600萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年福利費(fèi)實(shí)際支出為104萬(wàn)元，當(dāng)年列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)40萬(wàn)元(5)營(yíng)業(yè)外支出中，30萬(wàn)元為因遲延交貨按購(gòu)銷(xiāo)合同約定支付的違約金，40萬(wàn)元為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，10萬(wàn)元為直接捐款，10萬(wàn)元為消防部門(mén)在防火檢查中的罰款，10萬(wàn)元為補(bǔ)繳上年的所得稅款: (6)當(dāng)年購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額為100萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 解析：1、會(huì)計(jì)利潤(rùn)是：5000-2500-500-200-600%2B90-100=1190萬(wàn)元； 2、國(guó)債利息收入免稅，因此調(diào)減應(yīng)納稅所得額是20萬(wàn)元。 3、投資于非上市公司的收益40萬(wàn)元，免稅，調(diào)減應(yīng)納稅所得額是40萬(wàn)元； 4、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是：5000*15%=750萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額是：500%2B300=800萬(wàn)元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是800-750=50萬(wàn)元 你再回復(fù)一下再處理

收到收到

5、招待費(fèi)稅前列支標(biāo)準(zhǔn)1：60*60%=36萬(wàn)元，稅前列支標(biāo)準(zhǔn)2：5000*0.5%=25萬(wàn)元，由于36萬(wàn)元大于25萬(wàn)元，因此在稅前只能列支25萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：60-25=35萬(wàn)元。 6、福利費(fèi)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是：600*14%=84萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額是104萬(wàn)元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：104-84=20萬(wàn)元。 7、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是：600*5%=30萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額是40萬(wàn)元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：40-30=10萬(wàn)元； 8、營(yíng)業(yè)外支出中的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元，需要調(diào)減應(yīng)納稅所得額是40萬(wàn)元。 9、直接捐贈(zèng)，不能在稅前扣除，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬(wàn)元。 10、罰款不能在稅前列支，調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬(wàn)元； 11、10萬(wàn)元為補(bǔ)繳上年的所得稅款，調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬(wàn)元；

收到收到

12、應(yīng)納稅所得額是：1190-20-40%2B50%2B35%2B20%2B10-40%2B10%2B10%2B10=1235萬(wàn)元。 13、當(dāng)年購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額為100萬(wàn)元，由于屬于安全生產(chǎn)設(shè)備，可以在稅前扣除應(yīng)納所得稅額是：100/10=10萬(wàn)元。 14、企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：1235*25%-10=308.75-10=298.75萬(wàn)元。

銷(xiāo)售費(fèi)用1200

某企業(yè)2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2500萬(wàn)元，稅金及附加500萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用1200萬(wàn)元，管理費(fèi)用600萬(wàn)元，投資收益90萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題需要調(diào)整 (1)投資收益中，國(guó)債持有期間的利息收入20萬(wàn)元，公司債券利息收入30萬(wàn)元，投資于非上市公司，取得按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬(wàn)元 (2)銷(xiāo)售費(fèi)用中，當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)為500萬(wàn)元，發(fā)生的宣傳費(fèi)為300萬(wàn)元(3)管理費(fèi)用中60萬(wàn)元為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出; (4)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為600萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年福利費(fèi)實(shí)際支出為104萬(wàn)元，當(dāng)年列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)40萬(wàn)元(5)營(yíng)業(yè)外支出中，30萬(wàn)元為因遲延交貨按購(gòu)銷(xiāo)合同約定支付的違約金，40萬(wàn)元為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，10萬(wàn)元為直接捐款，10萬(wàn)元為消防部門(mén)在防火檢查中的罰款，10萬(wàn)元為補(bǔ)繳上年的所得稅款: (6)當(dāng)年購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額為100萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 解析：1、會(huì)計(jì)利潤(rùn)是：5000-2500-500-1200-600%2B90-100=190萬(wàn)元； 2、國(guó)債利息收入免稅，因此調(diào)減應(yīng)納稅所得額是20萬(wàn)元。 3、投資于非上市公司的收益40萬(wàn)元，免稅，調(diào)減應(yīng)納稅所得額是40萬(wàn)元； 4、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是：5000*15%=750萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額是：500%2B300=800萬(wàn)元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是800-750=50萬(wàn)元 5、招待費(fèi)稅前列支標(biāo)準(zhǔn)1：60*60%=36萬(wàn)元，稅前列支標(biāo)準(zhǔn)2：5000*0.5%=25萬(wàn)元，由于36萬(wàn)元大于25萬(wàn)元，因此在稅前只能列支25萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：60-25=35萬(wàn)元。 6、福利費(fèi)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是：600*14%=84萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額是104萬(wàn)元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：104-84=20萬(wàn)元。 7、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是：600*5%=30萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額是40萬(wàn)元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：40-30=10萬(wàn)元； 8、營(yíng)業(yè)外支出中的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元，需要調(diào)減應(yīng)納稅所得額是40萬(wàn)元。 9、直接捐贈(zèng)，不能在稅前扣除，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬(wàn)元。 10、罰款不能在稅前列支，調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬(wàn)元； 11、10萬(wàn)元為補(bǔ)繳上年的所得稅款，調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬(wàn)元； 12、應(yīng)納稅所得額是：190-20-40%2B50%2B35%2B20%2B10-40%2B10%2B10%2B10=235萬(wàn)元。 13、當(dāng)年購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額為100萬(wàn)元，由于屬于安全生產(chǎn)設(shè)備，可以在稅前扣除應(yīng)納所得稅額是：100/10=10萬(wàn)元。 14、企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：100*25%*20%%2B（235-100）*50%*20%-10=18.5-10=8.50萬(wàn)元。

14是為啥了？