、某企業(yè)2019年主營業(yè)務收入5000萬元，主營業(yè)務成本2500萬元，稅金及附加500萬元，銷售費用1200萬元，管理費用600萬元，投資收益90萬元，營業(yè)外支出100萬元。稅務機關發(fā)現(xiàn)下列問題需要調(diào)整 (1)投資收益中，國債持有期間的利息收入20萬元，公司債券利息收入30萬元，投資于非上市公司，取得按權(quán)益法確認的投資收益40萬元 (2)銷售費用中，當年發(fā)生的廣告費為500萬元，發(fā)生的宣傳費為300萬元(3)管理費用中60萬元為業(yè)務招待費支出; (4)計入成本費用的工資總額為600萬元，企業(yè)當年福利費實際支出為104萬元，當年列支補充養(yǎng)老保險40萬元

華天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅率13%，所得稅稅率25%，城建稅教育費附加略。該公司2018年發(fā)生以下業(yè)務:(1)銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本16萬元，銷售價格40萬元，專用發(fā)票注明增值稅68萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方。貨款及增值稅款尚未收到。(2)當年分配并發(fā)放職工工資40萬元，其中生產(chǎn)工人工資24萬元，車間管理人員工資8萬元，企業(yè)管理人員工資8萬元。(3)本年出租一臺設備，取得租金收入8萬元。(4)本年度計提固定資產(chǎn)折舊8萬元，其中生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)折舊5萬元，廠部的固定資產(chǎn)折舊2萬元，出租設備的折舊1萬元。(5)用銀行存款支付廣告費用1萬元。(6)經(jīng)批準處理財產(chǎn)清查中的賬外設備一臺，估計原價3萬元，七成新。則華天公司2008年度利潤表的下列報表項目金額為:(1)營業(yè)收入()元;(2)營業(yè)成本()元;(3)營業(yè)利潤()元;(4)利潤總額()元;(5)所得稅費用()元;(6)凈利潤()元。

1、審計人員于2014年2月對大華工廠2013年度財務決算進行審計，查明了下列問題：（1）年終盤點庫存產(chǎn)成品時，盤虧產(chǎn)成品一批，計價57000元，企業(yè)作為待處理財產(chǎn)損失掛賬。經(jīng)檢驗，其原因系賬面少結(jié)轉(zhuǎn)了產(chǎn)品的銷售成本。（2）該企業(yè)采取“以存計銷”推算產(chǎn)品銷售成本?！爱a(chǎn)成品”賬戶的期末余額故意少計15000元（假定產(chǎn)成品已全部銷售）。（3）臨時出租固定資產(chǎn)取得收入50000元，扣除折舊的凈收入為38200元，已列入“其他應付款”賬戶。（4）從某聯(lián)營單位實際分得利潤96000元，已列入“盈余公積”賬戶。（5）確實無法支付的應付長風公司賬款19800元，一直掛在“應付賬款——長風公司”賬戶內(nèi)不作賬務處理。該企業(yè)所得稅率為25%。要求：分析指出上列各個問題對2013年度利潤的增減影響。分別作出調(diào)整會計分錄，以便通知被審計單位據(jù)以調(diào)賬（其中，應交所得稅可合并一筆作出調(diào)整分錄）。

22.(30.0分）2.2022年年初某企業(yè)向稅務機關報送2021年度企業(yè)所得稅納稅申報表，表中填報的產(chǎn)品售收入為1700萬元，減除成本、費用、稅金等后，利潤總額為0萬元。稅務機關通知該企業(yè)委托會計師事務所進行所得稅審計，否則稅務機關將對其進行查賬稽核。該企業(yè)便委托會計師事務所進行所得稅審計。審查中發(fā)現(xiàn)下列問題：(1)1月1日企業(yè)簽訂租賃合同將一處價值600萬元的倉庫對外出租一年，取得本年不含稅租金收入2100萬元，企業(yè)未確認收入(不考慮增值稅及附加稅)。(2)12月底取得國債利息收入20萬元、2021年年初發(fā)行的鐵路債券利息收入20萬元，企業(yè)未對上述投資收益入賬。(3)企業(yè)管理費用中列支業(yè)務招待費10萬元、研2發(fā)費用20萬元。(4)企業(yè)財務費用中列支集資利息10萬元(均屬于向非關聯(lián)方的非金融企業(yè)借款)，本年度共集資100萬元，期限半年(銀行同期同類貸款年利率8%)201144(5)企業(yè)營業(yè)外支出中列支稅收滯納金5萬元、環(huán)保罰款5萬元、公益性捐贈支出146萬元(將自產(chǎn)的不含增值稅市場價為200萬元的水設備通過市政府捐贈給目標脫貧地區(qū)，該飲水設備成本為120萬元)、對外贊助支

案例:計算法的運用 某企業(yè)2018年利潤表列示的稅前利潤總額為1，000，000元，審計人員宙查后，初步查明下列情況: 從利潤中沖減80，000元，轉(zhuǎn)給投資單位，作為對方投資企業(yè)分得的利潤; 該廠名牌產(chǎn)品按規(guī)定價格上浮15%，上浮收入140，000元直接列入公積金; 因受臺風襲擊，房屋及設備損失100，000元，全部列入營業(yè)外支出，現(xiàn)查明保險公司賠償50，000元; 企業(yè)將提前報廢的固定資產(chǎn)凈損失50，000元，作為不提折舊，計入管理費用; 企業(yè)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入90，000元，計入營業(yè)外收入。 該廠增值稅率為17%，營業(yè)稅率為5%。請指出該企業(yè)處理上存在的問題，并調(diào)整計算企業(yè)稅前利潤總額。