(一)對子公司的個別財務報表進行調整(調整分錄)? 1.屬于同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司 如果不存在與母公司會計政策和會計期間不一致的情況,則不需要對該子公司的個別財務報表進行調整。 2.屬于非同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司 除應考慮與母公司會計政策和會計期間不一致而調整子公司個別財務報表外,還應當通過編制調整分錄,根據購買日該子公司可辨認資產、負債的公允價值,對子公司的個別財務報表進行調整。(下列調整分錄假定按應稅合并處理) 第一年: 將子公司的賬面價值調整為公允價值 借:固定資產、無形資產等 貸:資本公積 或做相反處理。 計提累計折舊、累計攤銷等 借:管理費用 貸:固定資產——累計折舊 無形資產——累計攤銷等 或做相反處理。 連續(xù)編制的情況下將上述涉及損益類科目換成未分配利潤-年初,同時調整本年度的折舊或者攤銷的影響。 (二)內部交易抵銷分錄、債權債務抵銷分錄、債券投資業(yè)務抵銷分錄 (三)將對子公司的長期股權投資調整為權益法(調整分錄)? 第一年: (1)對于應享有子公司當期實現凈利潤的份額 借:長期股權投資【子公司調整后凈利潤×母公司持股比例】 貸:投資收益 按照應承擔子公司當期發(fā)生的虧損份額,做相反分錄。 (2)對于當期子公司宣告分派的現金股利或利潤? 借:投資收益 貸:長期股權投資? (3)對于子公司除凈損益以外所有者權益的其他變動? 借:長期股權投資 貸:資本公積? 第二年 (1)將上年長期股權投資的有關核算按權益法進行調整 借:長期股權投資 貸:未分配利潤——年初 【涉及的損益類科目換成未分配利潤-年初】 資本公積? 或做相反處理。 (2)其他調整分錄比照上述第一年的處理方法。 (四)長期股權投資項目與子公司所有者權益項目的抵銷 借:實收資本 【子公司期末數】 資本公積 【子公司期末數】 盈余公積 【子公司期末數】 未分配利潤——年末 【子公司期末數】 商譽【長期股權投資的金額大于享有子公司可辨認凈資產公允價值份額】 貸:長期股權投資 【調整后的母公司金額】 少數股東權益? 營業(yè)外收入【長期股權投資的金額小于享有子公司可辨認凈資產公允價值份額】 (五)母公司與子公司、子公司相互之間持有對方長期股權投資的投資收益的抵銷 借:投資收益【子公司調整后的凈利潤×母公司持股比例】 少數股東損益【子公司調整后的凈利潤×少數股東持股比例】 未分配利潤——年初? 貸:提取盈余公積 對所有者(或股東)的分配? 未分配利潤——年末?
甲公司和乙公司同屬于丙公司的子公司。甲公司以一項固定資產作為對價獲得乙公司70%的股份。該固定資產賬面價值為4000萬元(其中,原值為6000萬元),公允價值為5000萬元,增值稅稅率為13%。甲公司在合并前的資本公積為2000萬元。乙公司所有者權益的賬面價值為7000萬元(其在丙公司合并財務報表中的凈資產賬面價值也是7000萬元),其中股本為1000萬元,資本公積為3000萬元,盈余公積為2000萬元,未分配利潤為1000萬元;其公允價值為10000萬元。甲公司發(fā)生合并費用30萬元(該費用為合并過程中的間接費用),并已用銀行存款支付。 要求: 對合并日甲公司編制合并資產負債表的相關業(yè)務進行會計處理。
1、甲公司以賬面價值800萬元、公允價值1000萬元的庫存商品換取乙公司70%的股權,增值稅率為13%。乙公司賬面凈資產為800萬元。甲公司投資當日“資本公積﹣一資本溢價”為70萬元,“盈余公積”為50萬元。甲公司與乙公司的會計年度和采用的會計政策相同。要求:同一控制下烏制有關分錄。2、甲公司以賬面原價700萬元、累計攤銷100萬元,公允價值1000萬元的無形資產作為對價,自丙公司手中取得乙公司80%的股權。轉讓無形資產的增值稅稅率為6%。合并日乙公司賬面凈資產為700萬元。甲公司與乙公司的會計年度和采用的會計政策相同。合并當日甲公司資本公積一一股本溢價35萬元,盈余公積結存10萬元。要求:分別同一控制下編制有關分錄。
1、甲公司以賬面價值800萬元、公允價值1000萬元的庫存商品換取乙公司70%的股權,增值稅率為13%。乙公司賬面凈資產為800萬元。甲公司投資當日“資本公積﹣一資本溢價”為70萬元,“盈余公積”為50萬元。甲公司與乙公司的會計年度和采用的會計政策相同。要求:同一控制下烏制有關分錄。2、甲公司以賬面原價700萬元、累計攤銷100萬元,公允價值1000萬元的無形資產作為對價,自丙公司手中取得乙公司80%的股權。轉讓無形資產的增值稅稅率為6%。合并日乙公司賬面凈資產為700萬元。甲公司與乙公司的會計年度和采用的會計政策相同。合并當日甲公司資本公積一一股本溢價35萬元,盈余公積結存10萬元。要求:非同一控制下編制有關分錄。
甲、乙兩公司三年來一直是甲公司的子公司,甲公司2021年末支付500萬元購入乙公司68%的股權,乙公司賬面凈資產為600萬元(其中股本550萬元,資本公積45萬元,盈余公積3萬元,未分配利潤2萬元),經評估乙公司某項管理用固定資產公允價值比賬面價值高35萬元,其他資產和負債的公允價值等于賬面價值,該固定資產剩余可使用壽命為5年,乙公司對該項固定資產采用直線法計提折舊。合并日甲公司資本公積股本溢價明細賬余額60萬元,留存收益余額120萬元。(所得稅率為25%)。要求:編制合并日相關合并財務報表的調整與抵銷分錄
甲、乙兩公司三年來一直是甲公司的子公司,甲公司2021年末支付500萬元購入乙公司68%的股權,乙公司賬面凈資產為600萬元(其中股本550萬元,資本公積45萬元,盈余公積3萬元,未分配利潤2萬元),經評估乙公司某項管理用固定資產公允價值比賬面價值高35萬元,其他資產和負債的公允價值等于賬面價值,該固定資產剩余可使用壽命為5年,乙公司對該項固定資產采用直線法計提折舊。合并日甲公司資本公積股本溢價明細賬余額60萬元,留存收益余額120萬元。(所得稅率為25%)。要求:編制合并日相關合并財務報表的調整與抵銷分錄老師,看清題目,不要亂答
老師,債務擔保在計提時,借:營業(yè)外支出20,貸,預計負債20,這時應納稅所得額是要調增的,假設會計利潤100,借:所得稅費用25,貸:應交稅費—應交所得稅30這個怎么做呢,實際發(fā)生時確認這個損失該咋做
為什么資料2要對應交稅費調整,資料3不用對應交稅費進行調整
商貿企業(yè)會計分錄及稅法文件
給公司的人轉備用金 后面直接拿發(fā)票沖可以嗎 沒有報銷單
怎樣把錢給法人轉出去不視同分紅
我公司收到廠家開具的負數發(fā)票價稅合計38464.45,會計做了如下的賬務處理,我不太明白他第1筆分錄貸記:預付賬款 - 售前銷服系統(tǒng) - 金融貼息 34039.34 第2筆分錄他借記:預付賬款 - 售前銷服系統(tǒng) - 金融貼息 38464.45 差額4425.11 怎么平賬????老師
老師,您好,一般納稅企業(yè)按5%稅率出租一套房產,收到2025年6月第一筆時借:銀行存款250000 貸:預收賬款238095.24 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)11904.76 。確認7-12月收入時借:應收賬款450000 貸:其他業(yè)務收入428571.43 應交稅費-待轉銷項稅額21428.57 結轉待轉銷項稅額借:應交稅費-待轉銷項稅額11904.76 貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)11904.76。是這樣處理嗎
出口退稅在什么時間內辦理
郭老師,那天我提問的,分公司那邊的稅務要求分公司做分子機構備案,結果我們這邊還沒做過什么總機構添加,讓我們備案總結構,然后分公司那天添加成分子機構, 您那時說,這個就是所得稅合并申報 異地成立的分公司,獨立核算的,不合并不要填寫,是什么意思?那是需要做嗎?
第三題怎么解,思路是什么