【例題2-9】利寧服裝廠(一般計稅方法納稅人)轉(zhuǎn)讓一臺自己使用過的機床,該機床于2008年7月購入,其原值為50 000元,已提折舊50 000元,在轉(zhuǎn)讓過程中支付清理費用1 000元,取得轉(zhuǎn)讓收入6 000元。計算利寧服裝廠的應(yīng)納增值稅稅額。(注:該服裝廠在2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點)

2.綜合分析題 1.某食品加工廠(增值稅一般納稅人)位于市區(qū),2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)向農(nóng)民收購小麥8噸,收購憑證上注明價款20000元,驗收后送另一食品加工廠(增值稅一般納稅人)加工休閑食品,支付加工費價稅合計3000元取得增值稅專用發(fā)票; (2)生產(chǎn)餅干銷售,開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元; (3)將以前月份購入的10噸玉米渣對外銷售,取得不含稅銷售額21000元;; (4)上月向農(nóng)民收購的玉米因保管不善霉?fàn)€,賬面成本9900元(含運費900元,支付運費取得了增值稅專用發(fā)票)。 (5)轉(zhuǎn)讓2007年3月購入的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺,開具普通發(fā)票,從購買方取得現(xiàn)金支票3000元。 要求:(1)計算該食品廠12月可抵扣的進(jìn)項稅額;(2)計算該食品廠12月的增值稅銷項稅額; (3)計算該食品廠12月應(yīng)繳納的增值稅額; (4)計算該食品廠12月應(yīng)繳納的城建稅及教育費附加

某機床廠系增值稅一般納稅人，2019年10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)機器設(shè)備2臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款金額38000元；（2）購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500000元；（3）接受當(dāng)?shù)丶走\輸企業(yè)的貨運服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的運費15000元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務(wù)，取得乙運輸企業(yè)委托稅務(wù)機關(guān)代開的貨物運輸企業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明運費10000元；（4）銷售甲機床100臺，開具增值稅專用發(fā)票，單價為8000元/臺，銷售額800000元；（5）采取分期收款方式銷售甲機床20臺，合同總金額184190元，其中價款163000元。貨物已經(jīng)發(fā)出，本期按合同約定已收到購買方貨款40%；（6）由于管理不善，倉庫丟失原材料價值8000元（不含稅）；（7）向客戶無償贈送乙機床，不含稅成本價10000元，沒有同類機床的銷售價格。（8）企業(yè)為修建職工食堂領(lǐng)用1月份外購的鋼材一批，成本70000元（其中含運輸費用2800元），鋼材購入時已按規(guī)定抵扣了進(jìn)項稅。要求：計算該機床廠10月份應(yīng)繳納的增值稅額。

某機床廠系增值稅一般納稅人，2019年10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)機器設(shè)備2臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款金額38000元；（2）購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500000元；（3）接受當(dāng)?shù)丶走\輸企業(yè)的貨運服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的運費15000元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務(wù)，取得乙運輸企業(yè)委托稅務(wù)機關(guān)代開的貨物運輸企業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明運費10000元；（4）銷售甲機床100臺，開具增值稅專用發(fā)票，單價為8000元/臺，銷售額800000元；（5）采取分期收款方式銷售甲機床20臺，合同總金額184190元，其中價款163000元。貨物已經(jīng)發(fā)出，本期按合同約定已收到購買方貨款40%；（6）由于管理不善，倉庫丟失原材料價值8000元（不含稅）；（7）向客戶無償贈送乙機床，不含稅成本價10000元，沒有同類機床的銷售價格。（8）企業(yè)為修建職工食堂領(lǐng)用1月份外購的鋼材一批，成本70000元（其中含運輸費用2800元），鋼材購入時已按規(guī)定抵扣了進(jìn)項稅。要求：計算該機床廠10月份應(yīng)繳納的增值稅額。

2018年10月,位于某縣城的機床廠(一般計稅方法納稅人)轉(zhuǎn)讓一臺自己使用過的機床。該機床于2007年10月購入,其原值為50000元,已提折舊5000元。利寧服裝廠在轉(zhuǎn)讓過程中支付清理費用1500元,取得轉(zhuǎn)讓收入65000元。(注:該服裝廠在2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點,暫不考慮地方教育附加。該服裝廠不放棄稅收優(yōu)惠。)要求：（1）計算該機床廠應(yīng)繳納的增值稅；（2）計算該機床廠應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；（3）計算該機床廠應(yīng)繳納的教育費附加；（4）編寫上述業(yè)務(wù)的會計分錄。