【例題2-9】利寧服裝廠(一般計(jì)稅方法納稅人)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)自己使用過的機(jī)床,該機(jī)床于2008年7月購入,其原值為50 000元,已提折舊50 000元,在轉(zhuǎn)讓過程中支付清理費(fèi)用1 000元,取得轉(zhuǎn)讓收入6 000元。計(jì)算利寧服裝廠的應(yīng)納增值稅稅額。(注:該服裝廠在2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn))

8.企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。有關(guān)購入需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）20x8年12月20日購買生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款300 000元，增值稅款為39 000元，款項(xiàng)均以銀行存款支付，直接進(jìn)行安裝。 （2）安裝過程中領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品70 000元，應(yīng)付安裝工程人員薪酬30 000元。 （3）安裝工程于20x8年12月31日完工，交付使用。 （4）該設(shè)備預(yù)計(jì)使用8年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，該設(shè)備使用6年后出售，售價(jià)150 000元，增值稅款為19 500元，款項(xiàng)已收到存入銀行。該設(shè)備出售時(shí)已累計(jì)計(jì)提折舊285 000元，無減值。要求：編制轉(zhuǎn)入清理、出售和結(jié)轉(zhuǎn)處置損益的分錄。 請(qǐng)問第4問如何做

閱達(dá)股份有限公司為增值稅一般納稅人，2018年6月準(zhǔn)備自建一座廠房，為此發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)2018年6月2 日購入工程物資一批，價(jià)款為 300 000元，支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 48 000元，款項(xiàng)以銀行存款支付 (2)2018年6月5日工程先后領(lǐng)用工程物資 300 000元； (③)2018 年5月8日購進(jìn)生產(chǎn)用原材料- 一批，價(jià)值為 50 000 元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為8 000 元，己取得增值 稅專用發(fā)票并在5 月認(rèn)證通過，款項(xiàng)以銀行存款支付； (42018年6月6日領(lǐng)用5月購進(jìn)的上述生產(chǎn)用原材料一批，價(jià)值50 000元； （5）2018年6月26 日計(jì)提工程人員工資70 000 元 ⑥2018 年6月28日接受外單位的安裝并支付安裝費(fèi)用，同時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，注明安裝費(fèi) 20 000 元，增值稅額2 000 元，款項(xiàng)以銀行存款支付； ⑦2018年6月 30日，該項(xiàng)工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，辦理竣工決算手續(xù)，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。 要求：假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，所取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月己全部認(rèn)證通過。編割上述業(yè)務(wù)相關(guān) 的會(huì)計(jì)分錄。

2018年10月,位于某縣城的機(jī)床廠(一般計(jì)稅方法納稅人)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)自己使用過的機(jī)床。該機(jī)床于2007年10月購入,其原值為50000元,已提折舊5000元。利寧服裝廠在轉(zhuǎn)讓過程中支付清理費(fèi)用1500元,取得轉(zhuǎn)讓收入65000元。(注:該服裝廠在2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn),暫不考慮地方教育附加。該服裝廠不放棄稅收優(yōu)惠。)要求：（1）計(jì)算該機(jī)床廠應(yīng)繳納的增值稅；（2）計(jì)算該機(jī)床廠應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；（3）計(jì)算該機(jī)床廠應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加；（4）編寫上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

2018年10月,位于某縣城的機(jī)床廠(一般計(jì)稅方法納稅人)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)自己使用過的機(jī)床。該機(jī)床于2007年10月購入,其原值為50000元,已提折舊5000元。利寧服裝廠在轉(zhuǎn)讓過程中支付清理費(fèi)用1500元,取得轉(zhuǎn)讓收入65000元。(注:該服裝廠在2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn),暫不考慮地方教育附加。該服裝廠不放棄稅收優(yōu)惠。)要求：（1）計(jì)算該機(jī)床廠應(yīng)繳納的增值稅；（2）計(jì)算該機(jī)床廠應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；（3）計(jì)算該機(jī)床廠應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加；（4）編寫上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。