閱達(dá)股份有限公司為增值稅一般納稅人，2018年6月準(zhǔn)備自建一座廠房，為此發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)2018年6月2 日購入工程物資一批，價(jià)款為 300 000元，支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 48 000元，款項(xiàng)以銀行存款支付 (2)2018年6月5日工程先后領(lǐng)用工程物資 300 000元； (③)2018 年5月8日購進(jìn)生產(chǎn)用原材料- 一批，價(jià)值為 50 000 元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為8 000 元，己取得增值 稅專用發(fā)票并在5 月認(rèn)證通過，款項(xiàng)以銀行存款支付； (42018年6月6日領(lǐng)用5月購進(jìn)的上述生產(chǎn)用原材料一批，價(jià)值50 000元； （5）2018年6月26 日計(jì)提工程人員工資70 000 元 ⑥2018 年6月28日接受外單位的安裝并支付安裝費(fèi)用，同時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，注明安裝費(fèi) 20 000 元，增值稅額2 000 元，款項(xiàng)以銀行存款支付； ⑦2018年6月 30日，該項(xiàng)工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，辦理竣工決算手續(xù)，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。 要求：假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，所取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月己全部認(rèn)證通過。編割上述業(yè)務(wù)相關(guān) 的會(huì)計(jì)分錄。
你好，同學(xué) 借：工程物資300000 應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅48000 貸：銀行存款348000
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不是啊，答案是有個(gè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
不好意思，同學(xué)，您這個(gè)是2018年的業(yè)務(wù)，那時(shí)候進(jìn)項(xiàng)稅分期抵扣
2819年4月開始不再分期抵扣
什么意思，20年后進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)不用分期抵扣了嗎
《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》規(guī)定，自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前納稅人尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
您這個(gè)考題應(yīng)該是老政策的，目前不適用了
好的好的，理解了
那你按照現(xiàn)在的規(guī)定，把分錄列出來，我核對(duì)下我寫的有沒有錯(cuò)誤
謝謝啦啦
嗯嗯，好的 2.借：在建工程300000 貸：工程物資300000 3. 借：原材料50000 應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅8000 貸：銀行存款58000
4.借：在建工程50000 貸：原材料50000 5.借：在建工程70000 貸：應(yīng)付職工薪酬70000
6.借：在建工程 20000 應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅2000 貸，銀行存款22000
7借：固定資產(chǎn)440000 貸：在建工程440000
好的謝謝老師，早點(diǎn)休息晚安
嗯嗯，不客氣的，感謝對(duì)我的回復(fù)給予評(píng)價(jià)