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勞務派遣差額繳稅的一般納稅人主要會計分錄有哪些

2022-12-16 09:21
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）
2022-12-16 09:22

你好。您具體發(fā)生了什么業(yè)務？

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你好。您具體發(fā)生了什么業(yè)務？
2022-12-16
【例題】A公司是一家勞務派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務派遣工資75萬元，支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額納稅。 （1）全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 1 000 000.00 貸：主營業(yè)務收入 952 380.95 應交稅費———應交增值稅(銷項稅額) 47 619.05=952380.95*0.05 （2）確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業(yè)務成本 914 285.71（960000/1.05） 應交稅費———應交增值稅(銷項稅額抵減) 45 714.29=914285.71*0.05 貸：銀行存款 960 000.00 （3）月底結轉未交增值稅 借：應交稅費———應交增值稅(轉出未交增值稅) 1 904.76=47 619.05-45 714.29 貸：應交稅費———未交增值稅 1 904.76
2020-10-14
您好，看這里
計稅基礎與稅率
全額納稅

計稅銷售額 = 向用工單位收取的全部價款 %2B 價外費用（如管理費、服務費等）。
?? 稅率：6%（一般計稅方法），需按全額計算銷項稅額。
?? 例：收到用工單位支付的106萬元（含稅），則銷項稅額=106÷(1%2B6%)×6%=6萬元。
差額納稅

計稅銷售額 = 全部收入 - 代付給派遣員工的工資、福利費、社保及公積金。
?? 征收率：5%（簡易計稅方法），僅對差額部分征稅。
?? 例：收入106萬元，代付費用90萬元，則計稅銷售額=106-90=16萬元，應納稅額=16÷(1%2B5%)×5%≈0.76萬元。
2025-07-26
勞務派遣行業(yè)采用差額征稅的方式，即以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。判斷是否為一般納稅人
2025-10-13
你好， 例子A公司是一家勞務派遣公司，x。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務派遣工資75萬元、支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額征收。 第一步:全額確認收入與銷項稅額 借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營業(yè)務收入 952,380.95 應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 47,619.05① 第二步:確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借:主營業(yè)務成本 914,285.71 應交稅費--應交增值稅(銷項稅額抵減)45,714.29② 貸:應付職工薪酬--應付工資 750,000.00 應付職工薪酬--五險一金 210,000.00
2020-10-12
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