（四）某企業(yè)于2019年12月31日購入某項機器設(shè)備，會計上采用直線法計提折舊，稅法規(guī)定允許采用加速折舊，其取得成本為400萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計稅時按雙倍余額遞減法計提折舊。不考慮中期報告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。 要求： 1.分析計算2020年12月31日該設(shè)備的賬面價值； 2.分析計算2020年12月31日該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)； 3.分析計算2020年12月31日該設(shè)備的暫時性差異； 4.分析計算遞延所得稅； 5.編制2020年12月31日該設(shè)備的遞延所得稅會計分錄。

甲公司于2×11年12月15日購入不需要安裝的設(shè)備一臺并投入使用。該設(shè)備入賬價值為1800萬元，采用年限平均法計提折舊（稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法），折舊年限為5年（與稅法規(guī)定一致），預(yù)計凈殘值為0（與稅法規(guī)定一致）。該企業(yè)從2×13年1月開始執(zhí)行新會計準則，將所得稅的核算方法由應(yīng)付稅款法變更為資產(chǎn)負債表債務(wù)法，同時改用雙倍余額遞減法計提折舊。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)2×12年的稅前會計利潤額為A.要求：做出甲公司2×13年初相關(guān)的會計處理

A公司適用的所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負不存在期初余額。 A公司于2018年12月20日取得某設(shè)備,成本為1600萬元,預(yù)計使用10年,預(yù)計凈殘值為0,采用年限平均法計提折舊。 2021年12月31日,根據(jù)該設(shè)備生產(chǎn)產(chǎn)品的市場占有情況,A公司估計該設(shè)備可收回金額為920萬元,假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限與會計準則相同,企業(yè)的資產(chǎn)在發(fā)生實質(zhì)性損失時可予稅前扣除。 要求:(1)計算2021年底該設(shè)備的賬面價值和計稅基礎(chǔ) (2)說明產(chǎn)生的暫時性差異和遞延所得稅

填空題)1、科目代碼遞延所得稅資產(chǎn)：1811遞延所得稅負債：2901所得稅費用：6801A企業(yè)2016年12月購入設(shè)備750萬，會計采用直線法法，折舊年限為5年，因為該設(shè)備更新?lián)Q代較快，稅法規(guī)定可以采用雙倍余額抵減法，折舊年限為5年，在納稅申報時，A企業(yè)采用了這種方法。2018年12月31日，因為該設(shè)備出現(xiàn)了升級版，老款跌價較快，預(yù)計該設(shè)備可收回金額為180萬。2018年得知，2019年企業(yè)將獲得高新技術(shù)企業(yè)稱號。要求：（1）完善下表，注意確認該設(shè)備賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異是可抵扣暫時性差異還是應(yīng)納稅差異，形成遞延所得稅負債還是遞延所得稅資產(chǎn)。若當(dāng)年為遞延所得稅的轉(zhuǎn)回，表中遞延所得稅的發(fā)生額用負數(shù)表示第1空（）：A:可抵扣暫時性差異B、應(yīng)納稅暫時性差異C、可抵扣/應(yīng)納稅暫時性差異D、應(yīng)納稅/可抵扣暫時性差異第2空（）：A、資產(chǎn)B、負債C、資產(chǎn)/負債D、負債/資產(chǎn)（2）2018年的遞延所得稅的會計處理分錄。借方科目1：（39）金額（40）萬元借方科目2：（41）金

填空題)1、科目代碼遞延所得稅資產(chǎn)：1811遞延所得稅負債：2901所得稅費用：6801A企業(yè)2016年12月購入設(shè)備750萬，會計采用直線法法，折舊年限為5年，因為該設(shè)備更新?lián)Q代較快，稅法規(guī)定可以采用雙倍余額抵減法，折舊年限為5年，在納稅申報時，A企業(yè)采用了這種方法。2018年12月31日，因為該設(shè)備出現(xiàn)了升級版，老款跌價較快，預(yù)計該設(shè)備可收回金額為180萬。2018年得知，2019年企業(yè)將獲得高新技術(shù)企業(yè)稱號。要求：（1）完善下表，注意確認該設(shè)備賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異是可抵扣暫時性差異還是應(yīng)納稅差異，形成遞延所得稅負債還是遞延所得稅資產(chǎn)。五年的遞延所得稅發(fā)生額及余額如何計算