（四）某企業(yè)于2019年12月31日購入某項機器設備，會計上采用直線法計提折舊，稅法規(guī)定允許采用加速折舊，其取得成本為400萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計稅時按雙倍余額遞減法計提折舊。不考慮中期報告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。 要求： 1.分析計算2020年12月31日該設備的賬面價值； 2.分析計算2020年12月31日該設備的計稅基礎； 3.分析計算2020年12月31日該設備的暫時性差異； 4.分析計算遞延所得稅； 5.編制2020年12月31日該設備的遞延所得稅會計分錄。

A公司適用的所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負不存在期初余額。 A公司于2018年12月20日取得某設備,成本為1600萬元,預計使用10年,預計凈殘值為0,采用年限平均法計提折舊。 2021年12月31日,根據(jù)該設備生產(chǎn)產(chǎn)品的市場占有情況,A公司估計該設備可收回金額為920萬元,假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限與會計準則相同,企業(yè)的資產(chǎn)在發(fā)生實質(zhì)性損失時可予稅前扣除。 要求:(1)計算2021年底該設備的賬面價值和計稅基礎 (2)說明產(chǎn)生的暫時性差異和遞延所得稅

填空題)1、科目代碼遞延所得稅資產(chǎn)：1811遞延所得稅負債：2901所得稅費用：6801A企業(yè)2016年12月購入設備750萬，會計采用直線法法，折舊年限為5年，因為該設備更新?lián)Q代較快，稅法規(guī)定可以采用雙倍余額抵減法，折舊年限為5年，在納稅申報時，A企業(yè)采用了這種方法。2018年12月31日，因為該設備出現(xiàn)了升級版，老款跌價較快，預計該設備可收回金額為180萬。2018年得知，2019年企業(yè)將獲得高新技術企業(yè)稱號。要求：（1）完善下表，注意確認該設備賬面價值與計稅基礎的差異是可抵扣暫時性差異還是應納稅差異，形成遞延所得稅負債還是遞延所得稅資產(chǎn)。若當年為遞延所得稅的轉(zhuǎn)回，表中遞延所得稅的發(fā)生額用負數(shù)表示第1空（）：A:可抵扣暫時性差異B、應納稅暫時性差異C、可抵扣/應納稅暫時性差異D、應納稅/可抵扣暫時性差異第2空（）：A、資產(chǎn)B、負債C、資產(chǎn)/負債D、負債/資產(chǎn)（2）2018年的遞延所得稅的會計處理分錄。借方科目1：（39）金額（40）萬元借方科目2：（41）金

填空題)1、科目代碼遞延所得稅資產(chǎn)：1811遞延所得稅負債：2901所得稅費用：6801A企業(yè)2016年12月購入設備750萬，會計采用直線法法，折舊年限為5年，因為該設備更新?lián)Q代較快，稅法規(guī)定可以采用雙倍余額抵減法，折舊年限為5年，在納稅申報時，A企業(yè)采用了這種方法。2018年12月31日，因為該設備出現(xiàn)了升級版，老款跌價較快，預計該設備可收回金額為180萬。2018年得知，2019年企業(yè)將獲得高新技術企業(yè)稱號。要求：（1）完善下表，注意確認該設備賬面價值與計稅基礎的差異是可抵扣暫時性差異還是應納稅差異，形成遞延所得稅負債還是遞延所得稅資產(chǎn)。五年的遞延所得稅發(fā)生額及余額如何計算

填空題)1、科目代碼遞延所得稅資產(chǎn)：1811遞延所得稅負債：2901所得稅費用：6801A企業(yè)2016年12月購入設備750萬，會計采用直線法法，折舊年限為5年，因為該設備更新?lián)Q代較快，稅法規(guī)定可以采用雙倍余額抵減法，折舊年限為5年，在納稅申報時，A企業(yè)采用了這種方法。2018年12月31日，因為該設備出現(xiàn)了升級版，老款跌價較快，預計該設備可收回金額為180萬。2018年得知，2019年企業(yè)將獲得高新技術企業(yè)稱號。求17-21年的遞延所得稅余額和發(fā)生額