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國(guó)內(nèi)公司使用新加坡公司的財(cái)稅咨詢服務(wù)，需要代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅，具體情況如下：一、增值稅一般規(guī)定：境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)稅咨詢服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的鑒證咨詢服務(wù)，增值稅稅率為 6%。但由于國(guó)內(nèi)公司是小規(guī)模納稅人，若代扣代繳增值稅，適用的征收率為 3%。免稅情況：如果該項(xiàng)財(cái)稅咨詢服務(wù)完全在境外發(fā)生，則不需要代扣代繳增值稅。例如，新加坡公司的咨詢?nèi)藛T未入境，所有的咨詢工作都是通過(guò)遠(yuǎn)程方式在境外完成的。二、企業(yè)所得稅一般規(guī)定：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。國(guó)內(nèi)公司作為支付方，有代扣代繳企業(yè)所得稅的義務(wù)。企業(yè)所得稅稅率一般為 10%。稅收協(xié)定待遇：如果中國(guó)和新加坡之間有稅收協(xié)定，新加坡公司可能根據(jù)協(xié)定享受一定的優(yōu)惠待遇。例如，在符合一定條件下，可能適用更低的預(yù)提所得稅稅率

2024-09-29