A公司是生產(chǎn)應稅化妝品的增值稅一般納稅人，注冊資金1000萬元，生產(chǎn)職工平均為300人，適應企業(yè)所得稅稅率25%，已預繳所得稅100萬元。年終清算。資料如下：（1）全年實現(xiàn)銷售商品收入2000萬元，其中銷售折讓5萬元已扣除。 （2）接受B公司委托加工，取得加工勞務收入30萬元。 （3）企業(yè)出租設備，取得不含稅租金收入50萬元。 （4）全年存款利息為5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤80萬元，轉(zhuǎn)讓有價證券凈收益8萬元。（5）企業(yè)接受捐贈共取得收入5萬元。（6）全年取得與收益有關(guān)的政府補助收入10萬元。（7）全年可扣除的成本500萬元。（8）全年應交消費稅100萬元，城市維護建設稅7萬元，教育費附加3萬元，地方教育費附加3萬元。 （9）發(fā)生的銷售費用為200萬元，其中廣告費150萬元；發(fā)生管理費用100萬元，其中業(yè)務招待費50萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費20萬元。（10）向供應商支付違約金2萬元，接受市場管理部門罰款5萬元。 要求：（1）計算會計利潤總額。（2）計算企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額。 （3）編制應交企業(yè)所得稅的會計分錄。

我國境內(nèi)某從事生產(chǎn)的居民企業(yè)2018年發(fā)生下列業(yè)務：（本題答案中的金額單位為萬元）（1）銷售產(chǎn)品收入3 000萬元（不含稅，下同）；（2）接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元；企業(yè)找運輸公司將該批材料運回企業(yè)，支付運雜費0.3萬元；（3）轉(zhuǎn)讓一項商標所有權(quán)，取得營業(yè)外收入80萬元；（4）出租財產(chǎn)取得其他業(yè)務收入30萬元；（5）取得國債利息收入20萬元；（6）全年銷售成本1 500萬元；稅金及附加100萬元；（7）全年銷售費用600萬元，含廣告費500萬元；全年管理費用250萬元，含業(yè)務招待費80萬元；全年財務費用45萬元；（8）全年營業(yè)外支出60萬元，含公益性捐贈支出30萬元、直接對私立小學捐款20萬元、違反政府規(guī)定被工商局罰款5萬元；要求計算：該企業(yè)應納的所得稅額,請用用應付稅款法并編制相應的會計分錄。

某高新技術(shù)企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元；取得國債利息收入2萬元。（2）接受捐贈材料一批，取得捐贈方開具的增值稅發(fā)票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。（3）轉(zhuǎn)讓一項商標所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元，增值稅3.6萬元。（4）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，取得專利實施許可費，取得其他業(yè)務收入10萬元，增值稅0.6萬元。（5）全年銷售成本1000萬元；全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用300萬元（含招待費80萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費70萬元）；全年財務費用50萬元。（6）全年營業(yè)外支出40萬元（含通過政府部門對災區(qū)捐贈20萬元，直接對私立小學捐款10萬元，違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元）。（7）財務費用中列支向其他企業(yè)拆借資金的利息支出12萬元，資金拆借額100萬元，銀行同期同類貸款利率為8%。（8）企業(yè)當月提取存貨減值準備10萬元（9）全年稅金及附加5萬元。二、模擬要求1.計算該企業(yè)的會計利潤總額

企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務： （1）銷售產(chǎn)品收入2500萬元； （2）接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅發(fā)票，注明價款20萬元，增值稅2.6萬元；企業(yè)找一運輸公司將該批材料運回企業(yè)，支付運雜費0.3萬元； （3）轉(zhuǎn)讓一項商標所有權(quán)，取得營業(yè)外收入80萬元； （4）收取當年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實施許可費，取得其他業(yè)務收入15萬元； （5）取得國債利息4萬元 （6）全年銷售成本1200萬元；銷售稅金及附加150萬元； （7）全年銷售費用600萬元，含廣告費400萬元；全年管理

某企業(yè)2021年發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售產(chǎn)品收入1500萬元，投資收益100萬（系居民企業(yè)分回的投資收益）；（2）轉(zhuǎn)讓一項商標所有權(quán)取得收入50萬元；（3）收取當年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實施許可費取得收入10萬元；（4）取得國債利息2萬元；（5）全年銷售成本700萬元；銷售稅金及附加80萬元；（6）全年銷售費用300萬元，其中含廣告費200萬元；全年管理費用100萬元，其中含業(yè)務招待費50萬元；全年財務費用30萬元；（7）全年營業(yè)外支出40萬元，其中通過政府部門對災區(qū)捐款20萬元,直接對私立小學捐款8萬元,違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元；要求：計算當年應繳納的企業(yè)所得稅。