A公司是生產(chǎn)應(yīng)稅化妝品的增值稅一般納稅人，注冊(cè)資金1000萬元，生產(chǎn)職工平均為300人，適應(yīng)企業(yè)所得稅稅率25%，已預(yù)繳所得稅100萬元。年終清算。資料如下：（1）全年實(shí)現(xiàn)銷售商品收入2000萬元，其中銷售折讓5萬元已扣除。 （2）接受B公司委托加工，取得加工勞務(wù)收入30萬元。 （3）企業(yè)出租設(shè)備，取得不含稅租金收入50萬元。 （4）全年存款利息為5萬元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)80萬元，轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券凈收益8萬元。（5）企業(yè)接受捐贈(zèng)共取得收入5萬元。（6）全年取得與收益有關(guān)的政府補(bǔ)助收入10萬元。（7）全年可扣除的成本500萬元。（8）全年應(yīng)交消費(fèi)稅100萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅7萬元，教育費(fèi)附加3萬元，地方教育費(fèi)附加3萬元。 （9）發(fā)生的銷售費(fèi)用為200萬元，其中廣告費(fèi)150萬元；發(fā)生管理費(fèi)用100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)20萬元。（10）向供應(yīng)商支付違約金2萬元，接受市場(chǎng)管理部門罰款5萬元。 要求：（1）計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。 （3）編制應(yīng)交企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

（1）當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬元，發(fā)生銷貨成本5100萬元。 （2）其他業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)成本100萬元。 （3）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬元，其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬元（已獨(dú)立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。 （4）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬元，其中廣告費(fèi)1500萬元。 （5）當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元。 （6）取得國(guó)債利息收入150萬元，企業(yè)債券利息收入180萬元。 （7）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬元（含殘疾職工工資50萬元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬元。 （8）當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)130萬元，其中合同違約金5萬元，稅收滯納金22萬元。 （9）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬元。 要求：（1）計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn) （2）應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額 （3企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 （4）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 （5）對(duì)當(dāng)年應(yīng)交所得稅業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

某企業(yè)2021年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品收入1500萬元，投資收益100萬（系居民企業(yè)分回的投資收益）；（2）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)取得收入50萬元；（3）收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi)取得收入10萬元；（4）取得國(guó)債利息2萬元；（5）全年銷售成本700萬元；銷售稅金及附加80萬元；（6）全年銷售費(fèi)用300萬元，其中含廣告費(fèi)200萬元；全年管理費(fèi)用100萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元；（7）全年?duì)I業(yè)外支出40萬元，其中通過政府部門對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20萬元,直接對(duì)私立小學(xué)捐款8萬元,違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元；要求：計(jì)算當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

A公司是生產(chǎn)應(yīng)稅化妝品的增值稅一般納稅人，注冊(cè)資金1000萬元，適應(yīng)企業(yè)所得稅稅率25%，已預(yù)繳所得稅100萬元。企業(yè)所收的款項(xiàng)通過銀行存款結(jié)算年終清算。資料如下： （1）全年實(shí)現(xiàn)銷售商品收入2000萬元，其中銷售折讓5萬元已扣除。（2）接受B公司委托加工，取得加工勞務(wù)收入30萬元。（3）企業(yè)出租設(shè)備，取得不含稅租金收入50萬元。（4）全年存款利息為5萬元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)80萬元，轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券凈收益8萬元。（5）企業(yè)接受捐贈(zèng)共取得收入5萬元。（6）全年取得與收益有關(guān)的政府補(bǔ)助收入10萬元。（7）全年可扣除的成本500萬元?！Ｏ碌念}型與要求在圖片上，老師，辛苦啦

某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入1000萬元；材料銷售收入100萬元；投資收益9萬，其中國(guó)債利息收入4萬元。（2）銷售成本500萬元，增值稅800萬元，銷售稅金及附加50萬元。（3）銷售費(fèi)用100萬元，其中含廣告費(fèi)20萬元。（4）管理費(fèi)用120萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬元。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元，其中含未完工工程利息10萬元。（6）營(yíng)業(yè)外支出60萬，其中接受稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬元、通過當(dāng)?shù)孛裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)捐款50萬。（7）1-11月預(yù)繳稅款70萬要求計(jì)算：（1）該工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)（2）2018年應(yīng)納稅所得額（3）2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅（4）2018年應(yīng)退（補(bǔ)）所得稅