資產(chǎn)項目 賬面價值 計稅基礎 差異 可抵扣 應納稅 存貨 100000 123 000 交易性金融資產(chǎn) 139600 130 000 固定資產(chǎn) 700000 700000 無形資產(chǎn) 9 000 000 1000000 預計負債 100 000 0 應付賬款 800000 800000 可抵扣虧損 0 0 假設遞延稅款無期初余額，企業(yè)所得稅稅率為25% 。 要求: 1.填表計算2021年可抵扣暫時性差異、應納稅暫時性差異(單位:元)，填入上列表格。 2.計算遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債。 遞延所得稅資產(chǎn)= 遞延所得稅負債= 3.寫出相關的會計分錄。

紅星公司2021年資產(chǎn)負債表相關項目金額及計稅基礎如下表：項目賬面價值計稅基礎應納稅暫時性差異可抵扣暫時性差異存貨1600000016600000600000固定資產(chǎn)原價1200000012000000固定資產(chǎn)累計折1日24000001200000固定資產(chǎn)賬面價值9600000108000001200000交易性金融資產(chǎn)1200000060000006000000總計60000001800000要求：計算紅星公司2021年當年遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負債并完成相應會計處理。

紅星公司2021年資產(chǎn)負債表相關項目金額及計稅基礎如下表：項目賬面價值計稅基礎應納稅暫時性差異可抵扣暫時性差異存貨1600000016600000600000固定資產(chǎn)原價1200000012000000固定資產(chǎn)累計折舊24000001200000固定資產(chǎn)賬面價值9600000108000001200000交易性金融資產(chǎn)1200000060000006000000總計60000001800000要求：計算紅星公司2021年當年遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債并完成相應會計處理。

紅星公司2021年資產(chǎn)負債表相關項目金額及計稅基礎如下表：項目賬面價值計稅基礎應納稅暫時性差異可抵扣暫時性差異存貨1600000016600000600000固定資產(chǎn)原價1200000012000000固資資產(chǎn)累計折舊24000001200000固定資產(chǎn)賬面價值9600000108000001200000交易性金融資產(chǎn)1200000060000006000000總計60000001800000要求：計算紅星公司2021年當年遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債并完成相應會計處理。

一、業(yè)務題(37分)2.【問答題】(10分)紅星公司2021年資產(chǎn)負債表相關項目金額及計稅基礎如下表:項目賬面價值計稅基礎應納稅暫時性差異可抵扣暫時性差異存貨1600000016600000600000固定資產(chǎn)原價1200000012000000固定資產(chǎn)累計折舊24000001200000固定資產(chǎn)賬面價值9600000108000001200000交易性金融資產(chǎn)1200000060000000總計60000001800000要求:計算紅星公司2021年當年遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債并完成相應會計處理。hn付件