計(jì)算分析題甲公司為上市公司。2021年有關(guān)資料如下，(1)甲公司2021年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為190萬元，遞延所得稅負(fù)債貸方余額為10萬元，具體構(gòu)成項(xiàng)目如下表所示(單位:萬元)。項(xiàng)目可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異遞延所得稅負(fù)債應(yīng)收賬款6015交易性金融資產(chǎn)4010其他權(quán)益工具投資20050預(yù)計(jì)負(fù)債8020可稅前抵扣的經(jīng)營虧損420105合計(jì)7601904010計(jì)算分析題甲公司為上市公司。2021年有關(guān)資料如下，(1)甲公司2021年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為190萬元，遞延所得稅負(fù)債貸方余額為10萬元，具體構(gòu)成項(xiàng)目如下表所示(單位:萬元)。項(xiàng)目可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異遞延所得稅負(fù)債應(yīng)收賬款6015交易性金融資產(chǎn)4010其他權(quán)益工具投資20050預(yù)計(jì)負(fù)債8020可稅前抵扣的經(jīng)營虧損420105合計(jì)7601904010

資產(chǎn)項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 差異 可抵扣 應(yīng)納稅 存貨 100000 123 000 交易性金融資產(chǎn) 139600 130 000 固定資產(chǎn) 700000 700000 無形資產(chǎn) 9 000 000 1000000 預(yù)計(jì)負(fù)債 100 000 0 應(yīng)付賬款 800000 800000 可抵扣虧損 0 0 假設(shè)遞延稅款無期初余額，企業(yè)所得稅稅率為25% 。 要求: 1.填表計(jì)算2021年可抵扣暫時(shí)性差異、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異(單位:元)，填入上列表格。 2.計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。 遞延所得稅資產(chǎn)= 遞延所得稅負(fù)債= 3.寫出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

期末，通過比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為2000萬，可抵扣暫時(shí)性差異為1500萬。適用的所得稅稅率25%。暫時(shí)性差異均與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)無關(guān)。預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異（1）假定遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債均無期初余額。（2）假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額300萬，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額450萬（3）假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額500萬，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額550萬分別編制有關(guān)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄

紅星公司2021年資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及計(jì)稅基礎(chǔ)如下表：項(xiàng)目賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異存貨1600000016600000600000固定資產(chǎn)原價(jià)1200000012000000固定資產(chǎn)累計(jì)折舊24000001200000固定資產(chǎn)賬面價(jià)值960000010800。000。1200000交易性金融資產(chǎn)1200000060000006000000總計(jì)60000001800000要求：計(jì)算紅星公司2021年當(dāng)年遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債并完成相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。