老師：您好！之前的會計把2019年的10月份繳納的個稅做錯成企業(yè)所得稅了！這個會計分錄如何調(diào)整？

你好；? ?那你 意思是二級科目錯誤了。? ?計提是沒有錯誤的 ； 借應交稅費-應交個人所得稅 貸應交稅費-應交企業(yè)所得稅? ?

老師：一共有兩筆業(yè)務，第一筆是之前的會計2019年10月份繳納個稅，做會計分錄時沒有計提，還錯誤做成借：所得稅 貸：銀行存款。所以造成所得稅科目有借方余額。第二筆是2020年3月之前會計忘記繳納個人所得稅，后來2020年8月份補繳，當時也沒有計提就直接繳納，會計分錄是借：應交稅費-個人所得稅 貸：銀行存款，所以造成應交稅費-個人所得稅有借方余額！老師，請教一下，如果現(xiàn)在這兩筆都需要調(diào)整，正確的調(diào)整會計分錄怎么做？

你好1.? ? 把錯誤的? 這筆? 分錄調(diào)整了；? ? ?借應交稅費-應交個人所得稅 貸應交稅費-應交企業(yè)所得稅? ? ；這樣就平衡了 。? 2.? ? 你繳納了 沒有去工資扣除；? ?那后期找員工 扣除不； 還是說你公司來承擔了? ?

之前會計都不計提工資，也沒有計提個稅，現(xiàn)在也不知道是誰的個稅款，只能公司承擔了。第二筆分錄怎么做呢？

曲老師：請問個稅和所得稅的借方如果有余額，是必須要調(diào)整的嗎？

借營業(yè)外支出貸應交稅費-應交個人所得稅； 是的； 必須要做平?

老師：抱歉！打擾您中午休息了，如果查出是屬于哪個員工的，會計分錄是不是 借：其他應付款-××員工 貸：應交稅費-應交個人所得稅？

這兩筆會計分錄的摘要是不是調(diào)整××年××月第×號會計憑證？是否涉及以前年度損益呢？

你好；? 查出來了的話； 就做? ? ?借方其他應收款；? ?不是 其他應付款科目哈 ；? ?就可以平衡的；沒事的??

謝謝老師！

不客氣的； 幫到你就好? ?

老師：這兩筆會計分錄的摘要是不是應該寫調(diào)整××年××月第×號會計憑證？