我們公司是小規(guī)模納稅人 但是同時也有在開專票，不足起征點的時候 只收專票的稅費 普票部分是免稅的，這種情況下正常分錄是：借 未交增值稅 貸：銀行存款 貸：營業(yè)外收入-稅收減免 但是實際繳的錢一般比開票稅額要多幾分錢，做賬的時候是不是必須要把幾分錢差額體現(xiàn)出來？是不是就是：借：借 未交增值稅（賬上專票稅金）、營業(yè)外支出-賬稅差異額 貸：銀行存款 借：未交增值稅 貸：營業(yè)外收入-稅收減免？ 是不是必須這樣寫？吧0.05那一步寫出來/

老師，實際算出的稅比要交的稅多1分，這種情況在什么時候做營業(yè)外收入？由結(jié)轉(zhuǎn)增值稅開始到轉(zhuǎn)出這1分入營業(yè)外的分錄怎么做？

老師請問下，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的時候，憑證上轉(zhuǎn)出未交增值稅比如說1000元，少算了5元， 實際扣稅 的時候是扣增值稅1005元， 憑證做成未交增值稅是1005了， 這種情況下該做筆什么分錄來做平呢？

老師請問下，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的時候，憑證上轉(zhuǎn)出未交增值稅比如說1000元，少算了5分（是因為進項小數(shù)有差， 實際扣稅 的時候是扣增值稅1000.05元， 憑證做成未交增值稅是1000.05了， 這種情況下該做筆什么分錄來做平呢？

老師請問下，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的時候，憑證上轉(zhuǎn)出未交增值稅比如說1000元，少算了5分（是因為進項小數(shù)有差，少了） 實際扣稅 的時候是扣增值稅1000.05元， 憑證做成未交增值稅是1000.05了， 這種情況下該做筆什么分錄來做平呢？