某企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為16%，所得稅稅率為25%。該企業(yè)2×16年度有關(guān)資料如下： （1）本年度內(nèi)發(fā)出產(chǎn)品50000件，其中對(duì)外銷售45000件，其余為在建工程領(lǐng)用。該產(chǎn)品銷售成本每件為12元，銷售價(jià)格為每件20元。 （2）本年度內(nèi)計(jì)入投資收益的債券利息收入為30000元，其中：國(guó)債利息收入為2500元。 （3）本年度內(nèi)發(fā)生管理費(fèi)用50000元，其中，企業(yè)管理人員工資費(fèi)用為25000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20000元。按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的管理人員工資費(fèi)用為20000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為15000元。 (4）本年度內(nèi)補(bǔ)貼收入為3000元(計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入)。按稅法規(guī)定應(yīng)繳納所得稅。 要求： 不考慮其他因素，計(jì)算該企業(yè)2×16年利潤(rùn)表中有關(guān)項(xiàng)目的金額： (1)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)； (2)利潤(rùn)總額； （3）本年度應(yīng)交所得稅； (4)凈利潤(rùn)。

某公司2019年度有關(guān)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異情況如下計(jì)算題(1201日的公司債(該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn))的初始投資成本為2萬(wàn)元,至當(dāng)年年末,其公允價(jià)值升至96萬(wàn)元(2)年末,因產(chǎn)品售后服務(wù),該公司確認(rèn)了32萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)此之外,不存在其他差異,假設(shè)按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為256萬(wàn)元該公司適用的所得稅率為25%,本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用前,“遞延所得稅資產(chǎn)”和“延所得稅負(fù)債”的科目余額均為要:(1)計(jì)算當(dāng)期所稅,應(yīng)納稅時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異,延所得稅超延所得稅資產(chǎn)延所得稅和所得稅費(fèi)用(2)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

3、某企業(yè)2×18年“遞延所得稅資產(chǎn)”年末余額為5萬(wàn)元,“遞延所得稅負(fù)債”年末余額為0。2×19年,有關(guān)資料如下:資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目的期末報(bào)告價(jià)值為8萬(wàn)元(上年度確認(rèn)的與產(chǎn)品保修費(fèi)用有關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債為20萬(wàn)元,本年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用支出12萬(wàn)元):“存貨”項(xiàng)目的期末報(bào)告價(jià)值為70萬(wàn)元,當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元:稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為90萬(wàn)元,所得稅稅率為25%,其他資料略。要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算或回答下列問題(金額單位:萬(wàn)元):(1)2×18年年末可抵扣暫時(shí)性差異;(2)2×19年應(yīng)交所得稅;(3)2×19年年末可抵扣暫時(shí)性差異;(4)2×19年資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的期末數(shù);(5)2×19年度利潤(rùn)表中的“凈利潤(rùn)”。

分景題3企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算甲企業(yè)2021年稅前利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元，會(huì)計(jì)與稅收之間差異包括(1)國(guó)債利息收入500萬(wàn)元(2)稅款滯納金600萬(wàn)元(3)國(guó)定省產(chǎn)折舊按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則200萬(wàn)按稅法折舊金額為100萬(wàn)(4)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加60萬(wàn)元(5)售后服務(wù)預(yù)計(jì)費(fèi)用100萬(wàn)元假定該企業(yè)以前年度未產(chǎn)生任何暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)未來有足夠的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行抵斯得規(guī)率為25%。頓計(jì)未來不發(fā)生變化)分錄題3企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算(1)計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅;(2)判斷暫時(shí)性差異(3)確定本期的遞延所得稅發(fā)生額(4)編制所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

5、某企業(yè)用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)所得稅進(jìn)行核算，2015年度有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理的資料如下： （1）本年度實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)600 000元，所得稅稅率為25%。 (2)本年度投資收益130 000元，其中國(guó)債利息收入20 000元，公司債券利息收入30 000元，按權(quán)益法計(jì)算的應(yīng)享有被投資企業(yè)當(dāng)年凈利潤(rùn)的份額80 000元。按稅法規(guī)定，企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)投資取得的投資收益，在被投資企業(yè)宣告分派股利時(shí)計(jì)入納稅所得，本年度被投資企業(yè)未宣告分派股利。被投資企業(yè)所得稅稅率為25%。 (3)本年度按會(huì)計(jì)方法計(jì)算的折舊費(fèi)用為40 000元，折舊費(fèi)用全部計(jì)入當(dāng)年損益；按稅法規(guī) 定可在納稅所得前扣除的折舊費(fèi)用為50 000元。 要求：1.計(jì)算本年應(yīng)交所得稅