A公司某年“遞延所得稅資產(chǎn)”、“遞延所得稅負(fù)債”的年初余額均為0。 當(dāng)年年末，持有的其他權(quán)益工具投資的成本為60萬(wàn)元，公允價(jià)值為40萬(wàn)元；存貨的賬面價(jià)值為70萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元； 稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為90萬(wàn)元。所得稅稅率為25%。其他資料略。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算如下項(xiàng)目（單位：萬(wàn)元） （1）當(dāng)年應(yīng)交所得稅； （2）當(dāng)年年末可抵扣暫時(shí)性差異； （3）當(dāng)年資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的“期末數(shù)”； （4）當(dāng)年度利潤(rùn)表中的“凈利潤(rùn)”。

A公司某年“遞延所得稅資產(chǎn)”、“遞延所得稅負(fù)債”的年初余額均為0。 當(dāng)年年末，持有的其他權(quán)益工具投資的成本為60萬(wàn)元，公允價(jià)值為40萬(wàn)元；存貨的賬面價(jià)值為70萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元； 稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為90萬(wàn)元。所得稅稅率為25%。其他資料略。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算如下項(xiàng)目（單位：萬(wàn)元） （1）當(dāng)年應(yīng)交所得稅； （2）當(dāng)年年末可抵扣暫時(shí)性差異； （3）當(dāng)年資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的“期末數(shù)”； （4）當(dāng)年度利潤(rùn)表中的“凈利潤(rùn)”。

16.A公司所得稅稅率25%2019年有關(guān)資料如下：1）年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為37.5萬(wàn)元，年初遞延所得稅負(fù)債余額為02）本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，其中取得國(guó)債利息所得20萬(wàn)元，因發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)被罰款20萬(wàn)元，工資等超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)50萬(wàn)元3）年末資產(chǎn)負(fù)債表中存貨金額60萬(wàn)元，本年轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備70萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)80萬(wàn)元4）年末資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)價(jià)值120萬(wàn)元，其中本年計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元（年初減值準(zhǔn)備為0），計(jì)稅基礎(chǔ)170萬(wàn)元5）年末資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)計(jì)負(fù)債30萬(wàn)元，屬于計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用30萬(wàn)元6）取得交易性金融資產(chǎn)成本118萬(wàn)元，期末公允價(jià)值138萬(wàn)元計(jì)算所得稅費(fèi)用，編制分錄

3、某企業(yè)2×18年“遞延所得稅資產(chǎn)”年末余額為5萬(wàn)元,“遞延所得稅負(fù)債”年末余額為0。2×19年,有關(guān)資料如下:資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目的期末報(bào)告價(jià)值為8萬(wàn)元(上年度確認(rèn)的與產(chǎn)品保修費(fèi)用有關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債為20萬(wàn)元,本年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用支出12萬(wàn)元):“存貨”項(xiàng)目的期末報(bào)告價(jià)值為70萬(wàn)元,當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元:稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為90萬(wàn)元,所得稅稅率為25%,其他資料略。要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算或回答下列問(wèn)題(金額單位:萬(wàn)元):(1)2×18年年末可抵扣暫時(shí)性差異;(2)2×19年應(yīng)交所得稅;(3)2×19年年末可抵扣暫時(shí)性差異;(4)2×19年資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的期末數(shù);(5)2×19年度利潤(rùn)表中的“凈利潤(rùn)”。

某企業(yè)2x18年“遞延所得稅資產(chǎn)”年初余額為0，“遞延所得稅負(fù)債”年初余額為0。本年度持有的成本為60萬(wàn)元的其他權(quán)益工具投資年末公允價(jià)值為40萬(wàn)元；本年資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的報(bào)告價(jià)值為70萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元；稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為90萬(wàn)元。所得稅稅率為25％。其他資料略。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算如下項(xiàng)目（金額單位：萬(wàn)元）： （1）2x18年應(yīng)交所得稅； （2）2x18年年末可抵扣暫時(shí)性差異； （3）2x18年資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的“期末數(shù)”； （4）2x18年度利潤(rùn)表中的“凈利潤(rùn)”。