1、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月份發(fā)生以下經濟業(yè)務:(1)5月2日，銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為800000元,增值稅稅額為104000元.商品已發(fā)出，貨款尚未收到。(2)結轉銷售材料的成本34000元。(3)5月份，銷售部]發(fā)生費用340000元。其中,銷售人員薪酬250000元，銷售部專用辦公設備折舊費90000元。(4)5月31日,向銀行借入--筆生產經營用短期借款，共計120000元,期限為9個月,年利率為物,借款已存入銀行。(5)5月31日，發(fā)生公益性捐贈支出40000元,通過銀行轉賬支付。

、甲股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。本年5月，甲公司發(fā)生如下經濟活動：（1）5月2日，向乙公司銷售一批A產品，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價款200000元，增值稅稅額26000元，款項未收。該批商品成本為120000元。（2）5月8日，向丙公司銷售一批B產品，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價款500000元，增值稅稅額65000元，給丙公司的現(xiàn)金折扣為“2/10，1/20，n/30”，現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。該批B產品成本為300000元。（3）5月13日，銷售一批原材料，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價款20000元，增值稅稅額2600元，款項已收存銀行。該批材料成本為15000元。（4）5月17日，收到丙公司的貨款，存入銀行。（5）5月18日，收到乙公司因質量問題而退回的A產品。（6）5月25日，經股東大會批準，將盈余公積100000元轉增股本。（7）5月31日，盤盈庫存現(xiàn)金100元，無法查明原因，經批準后轉入營業(yè)外收入。

、甲股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。本年5月，甲公司發(fā)生如下經濟活動：（1）5月2日，向乙公司銷售一批A產品，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價款200000元，增值稅稅額26000元，款項未收。該批商品成本為120000元。（2）5月8日，向丙公司銷售一批B產品，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價款500000元，增值稅稅額65000元，給丙公司的現(xiàn)金折扣為“2/10，1/20，n/30”，現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。該批B產品成本為300000元。（3）5月13日，銷售一批原材料，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價款20000元，增值稅稅額2600元，款項已收存銀行。該批材料成本為15000元。（4）5月17日，收到丙公司的貨款，存入銀行。（5）5月18日，收到乙公司因質量問題而退回的A產品。（6）5月25日，經股東大會批準，將盈余公積100000元轉增股本。（7）5月31日，盤盈庫存現(xiàn)金100元，無法查明原因，經批準后轉入營業(yè)外收入。

大衛(wèi)有限公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%。商品銷售價格均不含增值稅額，銷售實現(xiàn)時結轉銷售成本。公司發(fā)生有關經濟業(yè)務資料如下:(一)應收賬款業(yè)務:14月1日，向大海公司銷售產品一批，售價100000元，稅率13%，另銀行存款代付運費10000萬。該批商品的實際成本為60000元。已開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收到。(1)4月1日，銷售乙產品確認收入:(2)4月1日，結轉產品成本(3)4月10日，收回款項需要做會計分錄

4、資料:大明公司為一般納稅人。2018年發(fā)生如下業(yè)務:(1)1月1日向銀行借6000000元，年利率為9%,期限3個月。3月31日借款到期,一次償還本息。(2)6月5日銷售產品一批,銷售價格為500000元(不含增值稅額),銷售成本為300000元,該產品屬于應納資源稅的產品,適用資源稅稅率為10%,適用增值稅稅率為17%。產品已經發(fā)出,款項尚未收到。7月5日收到款項,存入開戶行。