老師，請(qǐng)問(wèn)下固定資產(chǎn)出售 后，在匯算的資產(chǎn)折舊表 里資產(chǎn)原值是減去出售的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，本年折舊 是本年12個(gè)月管理費(fèi)用計(jì)提年舊的總額，累計(jì)折舊是上年折舊+今年折舊-出售固定資產(chǎn)時(shí)借的累計(jì)折舊，是這樣填么，如果不是應(yīng)該怎么填寫(xiě)？如：固定資產(chǎn)原值100萬(wàn)，上年累計(jì)折舊35萬(wàn)，出售固定資產(chǎn)20萬(wàn)（已累計(jì)折舊10萬(wàn)),本年計(jì)提折舊10萬(wàn)（含出售固定資產(chǎn)計(jì)提一個(gè)月的金額），那我在原值填80，今年折舊10，累計(jì)折舊35？

有一個(gè)問(wèn)題 比如說(shuō)2019.12.31購(gòu)入一固定資產(chǎn)100萬(wàn)，會(huì)計(jì)上10年平均折舊，稅法上雙倍余額遞減法，所以202.12.31日，賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)（又是資產(chǎn)），屬于遞延所得稅資產(chǎn)。 但是，我想問(wèn)2020年12月31日，除非它要賣(mài)這個(gè)固定資產(chǎn)，否則為什么要交所得稅呢？

那當(dāng)無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值成本1500萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)為1350萬(wàn)(成本1500-按照稅法規(guī)定可予以稅前扣除的攤銷(xiāo)額150)，這個(gè)應(yīng)納稅所得額為什么是調(diào)減呢

固定資產(chǎn)賬面價(jià)值七百五十固定資產(chǎn)賬面價(jià)值750萬(wàn)減去累計(jì)折舊150萬(wàn)再減去固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬(wàn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)是750萬(wàn)減去270萬(wàn)的折舊。為什么這個(gè)題應(yīng)納稅所得額是調(diào)增呢?會(huì)計(jì)上減去兩百萬(wàn)，稅法上減去270萬(wàn)，不是按照稅法上的來(lái)嗎?應(yīng)該調(diào)減會(huì)計(jì)上70萬(wàn)

比如，我賬上固定資產(chǎn)原值100萬(wàn) 累計(jì)折舊20萬(wàn)，計(jì)入固定資產(chǎn)清理就是80萬(wàn)，我固定資產(chǎn)公允價(jià)值150萬(wàn) 非貨幣資產(chǎn)交換分錄 借:資產(chǎn)150 貸:固定資產(chǎn)清理150 借:固定資產(chǎn)清理80 累計(jì)折舊20 貸: 固定資產(chǎn)100 借:固定資產(chǎn)清理70 貸:資產(chǎn)處置損益70 完整分路，應(yīng)該是這樣對(duì)吧？ 稅法規(guī)定的非貨幣資產(chǎn)交換，資產(chǎn)處置損益不是公允–原值么？即150-100=50 那么稅法的所得就是50，而會(huì)計(jì)是70， 這個(gè)過(guò)程哪里有問(wèn)題？