形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。這句話是怎么理解呢？比如我本年發(fā)生的無形資產(chǎn)攤銷額為1萬，那我在年底加計扣除時可以用1萬*175%得出的金額去加計扣除嗎

老師：負(fù)債的計稅基礎(chǔ) =賬面價值 -未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額 。本題賬面價值4000萬，而工資未來可扣3000萬為什么計稅基礎(chǔ)不是1000萬甲企業(yè) 20×7年 12月計入成本費用的職工工資總額為 4 000萬元，至 20×7 年 12月 31日尚未支付。按照適用稅法規(guī)定，當(dāng)期計入成本費用的 4 000萬元工資支出中，可予稅 前扣除的合理部分為 3 000萬元。 該項應(yīng)付職工薪酬負(fù)債于 20×7年 12月 31日的賬面價值為 4 000萬元。 該項應(yīng)付職工薪酬負(fù)債于 20×7年 12月 31日的計稅基礎(chǔ) =賬面價值 4 000萬元 -未來期間計 算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額 0=4 000萬元 該項負(fù)債的賬面價值 4 000萬元與其計稅基礎(chǔ) 4 000萬元相同，不形成暫時性差異。

， 資本化 形成無形資產(chǎn)的部分為 600萬元，假該研發(fā)形成的無形資產(chǎn)于 2×16 年 7月 1日 達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計可使用 5年，采用 直線法 攤銷， 假定稅法規(guī)，按照研發(fā)費用的 50%加計扣除；形成資產(chǎn)的， 無形資產(chǎn)攤銷金額的 150%予以稅前扣除， （ 2）甲公司 2×16 年 利潤總額為 5 030萬元。 （ 4） 2×16年年末無形資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)減值測試，該項無形資產(chǎn)的可收回金額為 400 萬元，減值后攤銷年限和攤銷方法 不需要變更 。 ⑥2×16 年應(yīng)交所得稅 ＝（ 5 030－ 600/5×6/12×50%＋計提的減值準(zhǔn)備 140） ×25% 為什么減值準(zhǔn)備而不是減去

那當(dāng)無形資產(chǎn)賬面價值成本1500萬，計稅基礎(chǔ)為1350萬(成本1500-按照稅法規(guī)定可予以稅前扣除的攤銷額150)，這個應(yīng)納稅所得額為什么是調(diào)減呢

乙企業(yè)于20x7年1月1日取得的某項無形資產(chǎn)，取得成本為1500萬其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。2因未發(fā)生減值，其折舊:合計稅法 -150 該項無形資產(chǎn)在20x7年12月31日的計稅基礎(chǔ)為1350萬元(成本1500-按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的攤銷額150)。 該項無形資產(chǎn)的賬面價值1500萬元與其計稅基礎(chǔ)1350萬元之間的差額150萬元。 的暫將計入未來期間企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，或者可以理解為因為該150萬元已經(jīng)在當(dāng)期計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除，從而減少了當(dāng)期應(yīng)交所得稅，未來期間不會再予扣除，當(dāng)企業(yè) 圍內(nèi) 于未來期間產(chǎn)生相關(guān)的經(jīng)濟利益流入時即應(yīng)交所得稅。