2019年1月1日，甲公司購入一項管理用固定資產(chǎn)，購入當(dāng)日即投入安裝，于2019年2月10日安裝完畢，達到預(yù)定用途，入賬成本為3 600萬元，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零，采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規(guī)定，該類固定資產(chǎn)的折舊年限為10年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法計提的折舊準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 老師，這個固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)怎么計算？

性利公司于2019年12月26日購入生產(chǎn)設(shè)備一臺造本為5000萬元預(yù)計使用年限為5年，無殘值會計上日常處理采用查線法計提折舊，凈值為公司未對該機器設(shè)備計提減值準(zhǔn)備。稅法規(guī)定采考雙苦余額運減法計捷折舊，假設(shè)無其他會計與稅收差異.適用的所得稅稅率為25%。要求計算2020年國定資產(chǎn)計提的會計折舊，計稅折舊,糖定2020年末的固定資產(chǎn)的賬面價值，計稅基礎(chǔ)暫時性是異，退延所得稅負債余額，并對該公司2020年12月31日的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理，計算2021年固定資產(chǎn)計提的會計折舊計稅折舊確定2021年來的固定資產(chǎn)的賬面價道，計稅基礎(chǔ)、暫時性差異、遞延所得稅負債余題，井對該公司2021年12月31日的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理

【計算分析題】甲公司于2020年12月31日購入一臺管理用設(shè)備，取得成本為1 000萬元，會計上采用年限平均法計提折舊，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零，根據(jù)稅法規(guī)定此類設(shè)備按8年計提折舊，折舊方法和預(yù)計凈殘值與會計相同。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司不存在其他會計與稅收處理的差異。要求：計算2021年12月31日及2022年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎(chǔ)，并編制相關(guān)會計分錄。2022年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價值 =1 000－1 000/10×2=800（萬元）； 2022年12月31日固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ) =1 000－1 000/8×2=750（萬元）；該固定資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異=800－750=50（萬元），應(yīng)確認遞延所得稅負債 =50×25%－6.25=6.25（萬元）。借：所得稅費用 6.25 貸：遞延所得稅負債 6.25。老師不明白2022年50乘25%為什么要減去2021年的6.25？

有一個問題 比如說2019.12.31購入一固定資產(chǎn)100萬，會計上10年平均折舊，稅法上雙倍余額遞減法，所以202.12.31日，賬面價值＜計稅基礎(chǔ)（又是資產(chǎn)），屬于遞延所得稅資產(chǎn)。 但是，我想問2020年12月31日，除非它要賣這個固定資產(chǎn)，否則為什么要交所得稅呢？

A公司適用的所得稅稅率為20%。2016年12月31日取得的某項固定資產(chǎn)，成本為5 000萬元，使用年限為10年，會計采用年限平均法計提折舊，凈殘值為零。2018年12月31日，估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為3 500萬元。稅法規(guī)定，使用年限10年，該固定資產(chǎn)應(yīng)采用雙倍余額遞減法計提折舊，凈殘值為零。各年A公司實現(xiàn)的利潤總額為 10 000萬元。2017年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債期初余額為0。 問：2017年年末遞延所得稅負債余額＝500×20%＝100（萬元） 2017年年末遞延所得稅負債發(fā)生額＝100（萬元） 2017年應(yīng)交所得稅＝（10 000＋會計折舊5 000/10－稅法折舊5 000 ×2/10）×20%＝1 900（萬元） 也可=（10 000﹣當(dāng)期應(yīng)納稅暫時性差異500）×20% 2017年年末確認所得稅費用＝1 900＋100＝2 000（萬元） 為什么2017年應(yīng)交所得稅不是=10000*20%+500*20%=2100萬元