某設備生產廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售同一規(guī)格的設備，2021年有關經營業(yè)務如下： （1）全年取得營業(yè)收入25000萬元，實現(xiàn)的會計利潤為10000萬元。 （2）全年發(fā)生管理費用1100萬元，其中含業(yè)務招待費300萬元、研發(fā)費用120萬元。 （3）全年發(fā)生銷售費用1300萬元，其中含當年發(fā)生的廣告費500萬元。 1.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務（2）應調整的金額。 2.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務（3）應調整的金額。

張某從事個體經營，2019年取得經營收入18萬元，發(fā)生經營成本12萬元，經營費用2萬元，繳納稅金1萬元，發(fā)生經營損失0.3萬元。其中已計入成本費用的項目包括:(1)支付聘用人員3人的工資費用6萬元，稅務機關核定的計稅工資為每人每月1500元;(2)向某公司借款10萬元，借期一年，支付年利息0.8萬元，金融機構同期同類貸款年利率6%。試計算張某2019年應當繳納的個人所得稅。

某個體工商戶當年全年經營收入40萬元,其中生產經營成本、費用總額20萬,計算其全年應納稅的個人所得稅。

某服裝企業(yè)2018年發(fā)生下列業(yè)務: (1)銷售產品收入4000萬元; (2)轉讓一項商標所有權,取得營業(yè)外收入60萬元; (3)收取當年讓渡資產使用權的專利實施許可費,取得 其他業(yè)務收入10萬元; (4)全年銷售成本1000萬元;稅金及附加100萬元; (5)全年銷售費用500萬元,其中含廣告費400萬元;全 年管理費用200萬元,其中含招待費80萬元;全年財務 費用50萬元; (6)全年營業(yè)外支出40萬元,其中含通過政府部門對災 區(qū)捐款20萬元,直接對私立小學捐款10萬元,違反政府 規(guī)定被工商局罰款2萬元 (7)當年實際發(fā)放職工工資300萬元,當年職工福利支出總 額為44.7萬元,撥繳工會經費5萬元,職工教育經費支出 9萬元。 （1）該企業(yè)營業(yè)外支出的納稅調整額； （2）該企業(yè)職工福利費、工會經費和教育費經費的納稅調整額； （3）該企業(yè)2018年應納稅所得額； （4）該企業(yè)2018年應納所得稅額；

1.銷售產品收入4000萬元；2.轉讓一項商標所有權，取得營業(yè)外收入60萬元；3.收取當年讓渡資產使用權的專利實施許可費，取得其他業(yè)務收入10萬元；4.全年銷售成本1000萬元，稅金及附加100萬元；5.全年銷售費用500萬元，其中含廣告費400萬元，全年管理費用200萬元，其中含招待費80萬元，全年財務費用50萬元；6.全年營業(yè)外支出40萬元，其中含通過政府部門對災區(qū)捐款20萬元，直接對私立小學捐款10萬元，違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元；7.當年實際發(fā)放職工工資300萬元，當年職工福利支出總額為44.7萬元，撥款工會經費5萬元，職工教育經費支出9萬元。求：1.營業(yè)外支出的納稅調整額2.職工福利費、工會經費和教育費經費的納稅調整額3.2018年應納稅所得額4.2018年應納所得稅額