現(xiàn)金流量表某公司本年發(fā)生如下與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目的金額為5000萬元;(2)“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”為850萬元;(3)資產(chǎn)負(fù)債表中，“應(yīng)付票據(jù)”的期初余額為30萬元，期末余額為20萬元;(4)“應(yīng)付賬款”賬戶的期初余額為65萬元，期末余額為80萬元;(5)資產(chǎn)負(fù)債表中，“預(yù)付賬款”的期初余額為10萬元，期末余額為16萬元;(6)本期用一臺(tái)設(shè)備抵償前欠貨款350萬元。要求:計(jì)算購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。

Pebbles公司在開業(yè)第1年末財(cái)務(wù)報(bào)表上列示的稅前利潤(rùn)為＄50,000。稅前利潤(rùn)中包括了分期付款發(fā)出商品的銷售收入＄10,000和折舊費(fèi)用＄12,000。在納稅申報(bào)單中列示的分期付款發(fā)出商品的銷售收入為＄5,000，扣除＄16,000的折舊費(fèi)用。所得稅稅率為40%。Pebbles公司把分期付款發(fā)出商品的應(yīng)收款列為流動(dòng)資產(chǎn)。請(qǐng)問在公司年末的資產(chǎn)負(fù)債表中遞延稅款余額應(yīng)為多少？

某公司2011年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：簡(jiǎn)要資產(chǎn)負(fù)債表2011年12月31日單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額貨幣資金2000應(yīng)交稅費(fèi)5000應(yīng)收賬款28000應(yīng)付賬款13000存貨30000短期借款12000固定資產(chǎn)40000應(yīng)付債券20000實(shí)收資本40000留存收益10000合計(jì)100000合計(jì)100000公司2011年的銷售收入為20萬元，銷售凈利率為15%，公司的利潤(rùn)分配給投資人的比率為60%，若該公司流動(dòng)資產(chǎn)以及流動(dòng)負(fù)債中的應(yīng)付賬款和應(yīng)交稅費(fèi)均隨銷售收入的增加而增加，如果2012年的預(yù)計(jì)銷售收入為35萬元，其他條件保持不變，那么需要從企業(yè)外部籌集多少資金？要求：運(yùn)用銷售百分比法完成。1敏感性資產(chǎn)銷售百分比=()%2敏感性負(fù)債銷售百分比=(

甲股份有限公司自2020年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，所得稅稅率為25%，2020年初“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”賬戶余額為零，按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積，不作其他利潤(rùn)分配。2021年12月在財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)下列問題:(1)2020年末某庫(kù)存商品賬面余額為305萬元。經(jīng)檢查，該庫(kù)存商品的預(yù)計(jì)售價(jià)為260萬元，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用和相關(guān)稅金為5萬元。當(dāng)時(shí)由于疏忽，將售價(jià)誤計(jì)為360萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。假設(shè)按稅法規(guī)定，計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不允許在所得稅前扣除。(2)2020年12月16日，甲公司支付800萬元購(gòu)入股票，作為交易性金融資產(chǎn)。至年末尚未銷售，12月末的收盤價(jià)為740萬元。甲公司按其成本列報(bào)在資產(chǎn)負(fù)債表中。假設(shè)按稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(3)該公司2018年購(gòu)入的一項(xiàng)專利權(quán)，由于2020年會(huì)計(jì)未計(jì)提攤銷額，并因此確認(rèn)了相應(yīng)的“遞延所得稅負(fù)債”，但在所得稅申報(bào)表中正確扣除了該攤銷額。該專利權(quán)的成本為300

2022 年 1 月 1 日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為 400 萬元，其中，因 其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為 60 萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初 余額為 200 萬元。2022 年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事 項(xiàng)： （1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為 560 萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi) 用為 720 萬元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金 300 萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益 300 萬元。 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)收益 140 萬元。 （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用 100 萬元，前期已對(duì)產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款 260 萬元。 （7）期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備各 200 萬元。 2022 年 12 月 31 日，華聯(lián)公司資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異的項(xiàng)目，見下表(單位：萬元） 華聯(lián)公司利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為 6 000 萬元，該公司適用的所得稅稅率為 25%。 假定華聯(lián)公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的 應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。（單位：萬元） 要求：①計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異 ②計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額與當(dāng)期應(yīng)交所得稅 ③計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債、所得稅費(fèi)用 ④寫出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄