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演示賬套

甲股份有限公司自2020年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，所得稅稅率為25%，2020年初“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”賬戶余額為零，按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積，不作其他利潤(rùn)分配。2021年12月在財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)下列問題:(1)2020年末某庫(kù)存商品賬面余額為305萬元。經(jīng)檢查，該庫(kù)存商品的預(yù)計(jì)售價(jià)為260萬元，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用和相關(guān)稅金為5萬元。當(dāng)時(shí)由于疏忽，將售價(jià)誤計(jì)為360萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。假設(shè)按稅法規(guī)定，計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不允許在所得稅前扣除。(2)2020年12月16日，甲公司支付800萬元購(gòu)入股票，作為交易性金融資產(chǎn)。至年末尚未銷售，12月末的收盤價(jià)為740萬元。甲公司按其成本列報(bào)在資產(chǎn)負(fù)債表中。假設(shè)按稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(3)該公司2018年購(gòu)入的一項(xiàng)專利權(quán)，由于2020年會(huì)計(jì)未計(jì)提攤銷額，并因此確認(rèn)了相應(yīng)的“遞延所得稅負(fù)債”，但在所得稅申報(bào)表中正確扣除了該攤銷額。該專利權(quán)的成本為300

2022-11-28 09:32

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-11-28 09:33

你好，學(xué)員，題目不完整的

2022-11-28

（1）20×7年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅應(yīng)納稅所得額＝4000＋200＋800－1100＋300＋800＝5000（萬元）應(yīng)交所得稅＝5000×25%＝1250（萬元） ? ? ? 20×7年度遞延所得稅遞延所得稅資產(chǎn)＝（200%2B800）×25%＝250（萬元）遞延所得稅負(fù)債＝（800%2B300）×25%＝275（萬元）遞延所得稅＝275－250＝25（萬元）（3）利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用＝1250%2B25＝1275（萬元），確認(rèn)所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理如下：借：所得稅費(fèi)用　　　　 12750000 　　遞延所得稅資產(chǎn)　　 2500000 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　12500000

2022-05-17

你好同學(xué)，您好，計(jì)算過程如下本期應(yīng)交所得稅=（8250-（1080-840）+75-450+390+300）*0.25=2081.25 遞延所得稅資產(chǎn)=300*0.25=75 遞延所得稅負(fù)債（（1080-840）+450）*0.25=172.5 所得稅費(fèi)用=2081.25-75+172.5=2178.75 借：所得稅費(fèi)用2178.75 遞延所得稅資產(chǎn)75 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅2081.25 遞延所得稅負(fù)債172.5

2022-05-06

學(xué)員你好，請(qǐng)稍后哦

2022-03-04

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