2.某醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入為7000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元；取得購買國債的利息收入50萬元；繳納稅金及附加280萬元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用80萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)700萬元；發(fā)生財務(wù)費(fèi)用200萬元；取得營業(yè)外收入80萬元，發(fā)生營業(yè)外支出200萬元（其中含公益捐贈120萬元）。要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題（1）計算該企業(yè)2020年度會計利潤總額；（2）國債利息收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（3）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（5）公益性捐贈的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（6）計算該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額；（7）計算該企業(yè)2020年度應(yīng)納所得稅稅額。

21、某企業(yè)2020年度實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元，利潤總額200萬元，全年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬元，持有國債取得的利息收入3萬元，除上述兩項(xiàng)外無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。計算該企業(yè)2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

【案例題】2.某醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入為7000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元；取得購買國債的利息收入50萬元；繳納稅金及附加280萬元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用80萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)700萬元；發(fā)生財務(wù)費(fèi)用200萬元；取得營業(yè)外收入80萬元，發(fā)生營業(yè)外支出200萬元(其中含公益捐贈180萬元)。要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題，計算請保留2位小數(shù)(1)計算該企業(yè)2020年度會計利潤總額；(2)國債利息收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(3)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(5)公益性捐贈的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(6)計算該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額；(7)計算該企業(yè)2020年度應(yīng)納所得稅稅額。

某市一家機(jī)械制造企業(yè)，2020年利潤表顯示當(dāng)年實(shí)現(xiàn)稅前稅前利潤2000萬元，除以下事項(xiàng)外無其他調(diào)整項(xiàng)目。 (1)該企業(yè)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入為3000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為1000萬元，營業(yè)外收入為200萬元。(2)該企業(yè) 本年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元。 (3)該企業(yè)當(dāng)年取得國債利息收入為100萬元。(4)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生合理的工資薪金 21 總額200萬元、職工福利費(fèi)50萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元、工會經(jīng)費(fèi)2萬元。(5)該企業(yè)當(dāng)年向稅務(wù)局繳納稅收滯納金10萬元。 問:這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少(該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%)?

某市一家機(jī)械制造企業(yè)，2021年利潤表顯示當(dāng)年實(shí)現(xiàn)稅前利潤2000萬元，除以下事項(xiàng)外無其他調(diào)整項(xiàng)目。(1)該企業(yè)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入為3000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為1000萬元，營業(yè)外收入為200萬元。(2)該企業(yè)本年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元。(3)該企業(yè)當(dāng)年取得國債利息收入為100萬元。(4)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生合理的工資薪金總額200萬元、職工福利費(fèi)50萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元、工會經(jīng)費(fèi)2萬元。(5)該企業(yè)當(dāng)年向稅務(wù)局繳納稅收滯納金10萬元。要求：計算該企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額(請寫出詳細(xì)計算過程，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%)。