某居民企業(yè)2018年實(shí)現(xiàn)利潤總額為80萬元。經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)當(dāng)年有以下幾項(xiàng)支出均已列支:(1)支付職工工資總額100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)19萬元、撥繳工會經(jīng)費(fèi)3萬元、發(fā)生教育經(jīng)費(fèi)5萬元;(2)稅收滯納金8萬元;(3)取得國庫券利息收入10萬元。要求:計算該公司當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬元。 （3）其他業(yè)務(wù)收入250萬元，其他業(yè)務(wù)成本50萬元。 （4）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元（其中廣告費(fèi)650萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元）；財務(wù)費(fèi)用60萬元。 （4）稅金及附加40萬元。 （5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元 （含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 （6）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元 （含殘疾職工工資20萬元），、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。 要求： （1）計算該企業(yè)2021年度會計利潤總額。 （2）計算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額。 （3）計算該企業(yè)2021年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當(dāng)年計算應(yīng)交所得稅的會計處理。（單位：萬元）

20[問答題](15分)某市一家機(jī)械制造企業(yè)，2020年利潤表顯示當(dāng)年實(shí)現(xiàn)稅前稅前利潤2000萬元，除以下事項(xiàng)外無其他調(diào)整項(xiàng)目。(1)該企業(yè)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入為3000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為1000萬元,營業(yè)外收入為200萬元。(2)該企業(yè)本年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元。(3)該企業(yè)當(dāng)年取得國債利息收入為100萬元。(4)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生合理的工資薪金總額200萬元、職工福利費(fèi)50萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元、工會經(jīng)費(fèi)2萬元。(5)該企業(yè)當(dāng)年向稅務(wù)局繳納稅收滯納金10萬元。問:這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少(該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%)?

某市一家機(jī)械制造企業(yè)，2020年利潤表顯示當(dāng)年實(shí)現(xiàn)稅前稅前利潤2000萬元，除以下事項(xiàng)外無其他調(diào)整項(xiàng)目。 (1)該企業(yè)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入為3000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為1000萬元，營業(yè)外收入為200萬元。(2)該企業(yè) 本年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元。 (3)該企業(yè)當(dāng)年取得國債利息收入為100萬元。(4)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生合理的工資薪金 21 總額200萬元、職工福利費(fèi)50萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元、工會經(jīng)費(fèi)2萬元。(5)該企業(yè)當(dāng)年向稅務(wù)局繳納稅收滯納金10萬元。 問:這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少(該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%)?

某市一家機(jī)械制造企業(yè)，2021年利潤表顯示當(dāng)年實(shí)現(xiàn)稅前利潤2000萬元，除以下事項(xiàng)外無其他調(diào)整項(xiàng)目。(1)該企業(yè)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入為3000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為1000萬元，營業(yè)外收入為200萬元。(2)該企業(yè)本年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元。(3)該企業(yè)當(dāng)年取得國債利息收入為100萬元。(4)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生合理的工資薪金總額200萬元、職工福利費(fèi)50萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元、工會經(jīng)費(fèi)2萬元。(5)該企業(yè)當(dāng)年向稅務(wù)局繳納稅收滯納金10萬元。要求：計算該企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額(請寫出詳細(xì)計算過程，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%)。