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賬務(wù)處理采購(gòu)電器借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款銷售電器（賒銷）借：應(yīng)收賬款 - 門店商家貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品收到門店商家貨款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款 - 門店商家完成廠家任務(wù)獲得返點(diǎn)銷售傭金若返點(diǎn)與銷量等掛鉤，屬于平銷返利行為：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）若返點(diǎn)是廠家給予的獎(jiǎng)勵(lì)，與銷售金額等無(wú)直接比例關(guān)系：借：銀行存款貸：其他收益未開(kāi)票收入稅務(wù)調(diào)整申報(bào) 自查確認(rèn)未開(kāi)票收入金額：梳理銷售臺(tái)賬、銀行流水、出庫(kù)單等原始憑證，統(tǒng)計(jì)以往未開(kāi)票收入。補(bǔ)充申報(bào)：一般納稅人通過(guò)增值稅申報(bào)表附表（一）“未開(kāi)具發(fā)票” 欄申報(bào)。如實(shí)填寫未開(kāi)票收入的銷售額、稅額等信息，確保與賬務(wù)數(shù)據(jù)一致。同時(shí)，在財(cái)務(wù)報(bào)表中補(bǔ)充確認(rèn)相關(guān)收入。做好資料留存：將確認(rèn)未開(kāi)票收入的依據(jù)，如銷售合同、發(fā)貨單、收款記錄等整理歸檔，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。只要如實(shí)準(zhǔn)確申報(bào)，不會(huì)觸發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與代賬會(huì)計(jì)交接交接前準(zhǔn)備請(qǐng)代賬公司提前整理好會(huì)計(jì)資料，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等。準(zhǔn)備好公司相關(guān)證件、稅控設(shè)備、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、空白發(fā)票等。交接手續(xù)及注意事項(xiàng) 資料交接：按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)點(diǎn)收，確保會(huì)計(jì)資料完整無(wú)缺，如發(fā)現(xiàn)短缺查明原因并說(shuō)明。會(huì)計(jì)資料包括不限于近年度的會(huì)計(jì)憑證、總賬、明細(xì)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)資料（含各稅種申報(bào)表、完稅憑證）、發(fā)票存根聯(lián)、銀行對(duì)賬單等。稅控設(shè)備及發(fā)票：檢查稅控設(shè)備能否正常使用，交接發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、空白發(fā)票數(shù)量及號(hào)碼段，核實(shí)已開(kāi)發(fā)票與稅務(wù)系統(tǒng)記錄是否一致。賬戶信息：獲取公司銀行賬戶信息、網(wǎng)上銀行登錄密碼及 U 盾；明確稅局官網(wǎng)登錄電子資料和密碼、社保公積金申報(bào)登錄信息等。其他事項(xiàng)：了解代賬期間未處理完事項(xiàng)，如未結(jié)清款項(xiàng)、未申報(bào)的稅務(wù)事宜、未解決的財(cái)務(wù)糾紛等，要求代賬公司作出書(shū)面說(shuō)明。監(jiān)交與簽字蓋章：一般會(huì)計(jì)人員交接由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。交接完成后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，注明單位名稱、交接日期、職務(wù)姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)等信息。移交清冊(cè)一式三份，三方各執(zhí)一份。詢問(wèn)問(wèn)題賬務(wù)處理類：是否存在特殊業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方式；有無(wú)未入賬的收入、費(fèi)用等事項(xiàng)；是否存在暫估入賬的業(yè)務(wù)及處理進(jìn)度。稅務(wù)類：有無(wú)未申報(bào)的稅種或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；稅收優(yōu)惠政策享受情況及依據(jù)；近期稅務(wù)檢查情況及整改結(jié)果。其他：與銀行、供應(yīng)商、客戶等重要往來(lái)單位的對(duì)賬情況；財(cái)務(wù)軟件及數(shù)據(jù)備份情況；是否存在未執(zhí)行完畢的財(cái)務(wù)合同。

2025-04-17