借管理費(fèi)用 等 貸累計折舊

你好，可以在現(xiàn)在，把四月份和五月份忘記計提折舊? 補(bǔ)計提

您好，依業(yè)務(wù)做的分錄（借：管理費(fèi)用等-折舊，貸：累計折舊），損益科目（管理費(fèi)用等-折舊）用以前年度損益調(diào)整（沒有這個科目直接用 利潤分配-未分配利潤）代替，同時更正申報當(dāng)年的年報和所得稅匯繳申報表。也就是申報數(shù)據(jù)用調(diào)整后的。

您好，23年的費(fèi)用少記，匯算上，納稅調(diào)減。 企業(yè)準(zhǔn)則： 會計分錄： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：其他應(yīng)付款 借;應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 結(jié)轉(zhuǎn) 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 如果執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)則，或者是企業(yè)準(zhǔn)則中錯賬金額或者影響小的情況下，直接調(diào)當(dāng)期即可 借：費(fèi)用成本 貸：應(yīng)付賬款、銀行存款等。

需要補(bǔ)提折舊。以前年度忘了計提折舊屬于前期差錯，一般通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目進(jìn)行處理，具體步驟如下： 計算補(bǔ)提金額：按照固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計凈殘值、預(yù)計使用年限和已使用時間，用合適的折舊方法（如直線法、雙倍余額遞減法等）算出應(yīng)補(bǔ)提的折舊額。 進(jìn)行賬務(wù)處理： 補(bǔ)提折舊時： 執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，借：以前年度損益調(diào)整 貸：累計折舊； 執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸：累計折舊。 調(diào)整所得稅費(fèi)用（若涉及）：如果補(bǔ)提折舊影響了以前年度的應(yīng)納稅所得額，需要調(diào)整相應(yīng)的所得稅費(fèi)用。執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅（或遞延所得稅資產(chǎn)等科目） 貸：以前年度損益調(diào)整 ；執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則，不進(jìn)行追溯調(diào)整所得稅費(fèi)用。 結(jié)轉(zhuǎn) “以前年度損益調(diào)整”（僅企業(yè)會計準(zhǔn)則適用）：上述處理后，將 “以前年度損益調(diào)整” 科目的余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤”，借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整（若 “以前年度損益調(diào)整” 為貸方余額則做相反分錄） 。 固定資產(chǎn)報廢處理： 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理 、累計折舊 、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（若有） 貸：固定資產(chǎn) 。 處置報廢取得收入（若有）：借：現(xiàn)金 / 銀行存款等 貸：固定資產(chǎn)清理 、應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 。 清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn)：若為凈損失，借：營業(yè)外支出 —— 非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)毀損報廢損失） 貸：固定資產(chǎn)清理 ；若為凈收益，借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入 —— 非流動資產(chǎn)收入（非流動資產(chǎn)毀損報廢利得） 。 在稅務(wù)處理上，補(bǔ)提的折舊在做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過 5 年。