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經(jīng)過(guò)準(zhǔn)確計(jì)算后允許抵扣稅額款項(xiàng)等. 例如:有一個(gè)文件是《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除管理辦法的公告》,全文如下. 農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除管理辦法一、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),增值稅一般納稅人(以下稱(chēng)納稅人)農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)行核定扣除.為加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣管理,特制定本辦法. 二、購(gòu)進(jìn)或者耗用自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅人均適用本辦法. 農(nóng)產(chǎn)品是指列入《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》的初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品. 三、納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不再憑增值稅扣除憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.納稅人銷(xiāo)售以農(nóng)產(chǎn)品為原料的貨物或者銷(xiāo)售購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品按照本辦法抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,納稅人購(gòu)進(jìn)除農(nóng)產(chǎn)品以外的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)仍按現(xiàn)行規(guī)定抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額. 四、實(shí)行本辦法的納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專(zhuān)用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū),按照注明的金額及增值稅額一并計(jì)入成本科目;自行開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和取得的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票,按照注明的買(mǎi)價(jià)直接計(jì)入成本. 五、納稅人應(yīng)自執(zhí)行本辦法之日起,應(yīng)將期初庫(kù)存農(nóng)產(chǎn)品以及庫(kù)存半成品、產(chǎn)成品耗用的農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理.

2021-06-18

快賬用戶(hù)6751 追問(wèn) 2022-10-20 09:35

我們現(xiàn)在批發(fā)農(nóng)產(chǎn)品，稅務(wù)說(shuō)是核定扣除，那收到的專(zhuān)票，就不能按上面的稅率直接扣除吧

齊紅老師解答 2022-10-20 09:38

你好同學(xué)，要按開(kāi)票金額的9%扣除

快賬用戶(hù)6751 追問(wèn) 2022-10-20 09:57

那就是說(shuō)有專(zhuān)票的可以不按核定扣除？

齊紅老師解答 2022-10-20 10:10

是的，可以不按發(fā)票稅率去抵扣，可以按9%抵扣

快賬用戶(hù)6751 追問(wèn) 2022-10-20 10:20

對(duì)方是個(gè)公司，有種植基地，開(kāi)來(lái)的農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票，我應(yīng)該怎么判定對(duì)方是自產(chǎn)而不是購(gòu)進(jìn)的

齊紅老師解答 2022-10-20 10:23