1.乙商場5月從甲企業(yè)購進(jìn)一批電視機(jī)，貨款為10萬元，增值稅為1.3萬元，貨款尚未支付。經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場以一批金銀首飾抵償此筆債務(wù)，并由乙商場開具增值稅專用發(fā)票，已知乙商場該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價格計算，該批首飾的不含稅價格為10萬元；若按同類商品最高銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為11萬元。試計算乙商場12月金銀首飾抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。 注：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為依據(jù)計算消費(fèi)稅。

1．白云商場為商品零售企業(yè)，是增值稅一般納稅人，增值稅率為13%。本期發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）購入商品一批，增值稅發(fā)票上注明商品買價6 000元，增值稅780元，上述款項均用銀行存款支付，商品驗收入庫。該批商品售價（含稅）為10 530元。 （2）本期銷售該批商品，含稅銷售額為9 360元，款已收存銀行。 要求： （1）編制購買商品的會計分錄。 （2）編制上述商品驗收入庫的會計分錄。 （3）編制銷售商品的會計分錄。 （4）編制結(jié)轉(zhuǎn)上述銷售商品成本的會計分錄。 （5）計算不含稅銷售額和銷項稅額。 （6）編制將含稅銷售收入調(diào)整為不含稅收入的會計分錄。 2.云程商場為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，11月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）從本市盛威服裝廠購進(jìn)男式西裝100套，取得增值稅專用發(fā)票注明單價460元，計46 000元，增值稅稅額5980元，用銀行存款支付。 （2）服裝柜轉(zhuǎn)來驗收單，注明：應(yīng)收男式西裝100套，實收100套。每套零售單價600元。 （3）服裝柜上半月銷售男式西裝60套，每套售價600元（含稅），款現(xiàn)金收訖。 （4）結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)銷售男式西裝的銷售成本。

某黃金珠寶店為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 　　 （1）零售翡翠手鐲，取得零售收入48 000元；零售包金首飾，取得零售收入6 000元；零售18K金鑲嵌首飾，取得零售收入66 000元；零售玉石首飾，取得零售收入30 000元。 　　 （2）采用以舊換新方式銷售純金首飾，實際取得零售收入60 000元（已扣除舊首飾折價款），同款新純金首飾零售價為76 000元。 　　 （3）“七夕節(jié)”活動期間向消費(fèi)者銷售鉆石戒指20只，含稅金額120 000元，并收取包裝鉆戒配套銷售的首飾盒價款1 500元。 　　 （4）接受某明星帶料加工一條高檔萬足金工藝項鏈，委托方提供黃金30克，黃金成本268元/克，含稅加工費(fèi)5 000元，當(dāng)月加工完成并交付委托人。該珠寶店無同類首飾售價。 　　 已知：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅稅率為5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。貴重首飾及珠寶玉石成本利潤率6%。 4）業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費(fèi)稅

37.某百貨商場(一般納稅人)2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：商場本月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為19000元，支付運(yùn)雜費(fèi)合計10000元(運(yùn)雜費(fèi)不能抵扣)，購進(jìn)商品貨款均已支付并已驗收入庫；該商場銷售商品取得收入300000元(其中銷售化妝品取得收入100000元,銷售金銀首飾取得收入200000元)。要求:以元為單位,計算該商場應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅(增值稅稅率13%、化妝品消費(fèi)稅稅率30%、金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%)。

37.某百貨商場(一般納稅人)2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：商場本月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為19000元，支付運(yùn)雜費(fèi)合計10000元(運(yùn)雜費(fèi)不能抵扣)，購進(jìn)商品貨款均已支付并已驗收入庫；該商場銷售商品取得收入300000元(其中銷售化妝品取得收入100000元,銷售金銀首飾取得收入200000元)。要求:以元為單位,計算該商場應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅(增值稅稅率13%、化妝品消費(fèi)稅稅率30%、金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%)。