某商場于2020 年2 月進口一批高檔美容修飾類化妝品。 該批貨物在國外的買價為120萬元，貨物運抵我國入關(guān)前發(fā)生的運輸費、保險費和其他費用分別為10萬元、6萬元、4萬元。貨物報關(guān)后，該商場按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅并取得了海關(guān)開具的繳款書。將化妝品從海關(guān)運往商場所在地取得增值稅專用發(fā)票，注明運輸費用5萬元、增值稅進項稅額0.45萬元，該批化妝品當月在國內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額520萬元(假定化妝品進口關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%)。 要求:相關(guān)會計分錄

37.某百貨商場(一般納稅人)2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：商場本月從一般納稅人企業(yè)購進商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為19000元，支付運雜費合計10000元(運雜費不能抵扣)，購進商品貨款均已支付并已驗收入庫；該商場銷售商品取得收入300000元(其中銷售化妝品取得收入100000元,銷售金銀首飾取得收入200000元)。要求:以元為單位,計算該商場應繳納的增值稅、消費稅(增值稅稅率13%、化妝品消費稅稅率30%、金銀首飾消費稅稅率為5%)。

37.某百貨商場(一般納稅人)2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：商場本月從一般納稅人企業(yè)購進商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為19000元，支付運雜費合計10000元(運雜費不能抵扣)，購進商品貨款均已支付并已驗收入庫；該商場銷售商品取得收入300000元(其中銷售化妝品取得收入100000元,銷售金銀首飾取得收入200000元)。要求:以元為單位,計算該商場應繳納的增值稅、消費稅(增值稅稅率13%、化妝品消費稅稅率30%、金銀首飾消費稅稅率為5%)。

某百貨商場為增值稅一般納稅人,2019年9月從國營農(nóng)場購進免稅農(nóng)產(chǎn)品,取得的銷售發(fā)票上注明價款100000元;運輸農(nóng)產(chǎn)品支付運費10000元,并取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,該批農(nóng)產(chǎn)品的60%用于職工餐廳,40%用于對外銷售。要求:計算商場可以抵扣的進項稅額。

商場應納稅額的計算：S市利民商場系增值稅一般納稅人，采取售價核算制，各類商品的進銷差價率均為20%（進銷差價率=（銷售價格-進貨成本）/銷售價格*100%}）；增值稅和消費稅的納稅期限均為1個月。該商場2020年5月份有關(guān)業(yè)務資料如下所述。 [1] 賬面零售收入（含增值稅）：服裝鞋帽252 103元；高檔化妝品480 250元；護發(fā)品180 122元；金銀首飾及珠寶玉石312 219元（其中：金銀首飾96 050元，鉆石及鉆石飾品216 169元）；其他商品168 144元。 [2] 將部分金銀首飾贈給客戶，賬面價值24 069元。 [3] 購進服裝并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款、稅款分別為305 000元、39 650元；發(fā)生運輸費用并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款、稅款分別為2 000元、180元；上述款項已付訖，商品已運抵商場。