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演示賬套

老師好，老師好，固定資產(chǎn)一次折舊了，現(xiàn)在每月要把一次折舊的企業(yè)所得稅每月算回來，現(xiàn)在報表的差額就是每月企業(yè)所得稅的金額，現(xiàn)在想賬上和報表一致，怎么做賬呢，賬上和報表的差額就是遞延所得稅金額，我報表剛好是每個月遞延所得稅的差額

2022-10-18 11:30

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-10-18 11:39

同學(xué)你好你沒有沒有計提嗎

快賬用戶1651 追問 2022-10-18 12:04

沒有計提

快賬用戶1651 追問 2022-10-18 12:11

老師，怎么計提的呢

齊紅老師解答 2022-10-18 12:29

1、企業(yè)采用加速折舊，因計稅基礎(chǔ)而產(chǎn)生差異，則需要計提遞延所得稅資產(chǎn)；　　2、企業(yè)在某些情況下需要計提預(yù)計負債（例如預(yù)提售后服務(wù)費用），而稅法規(guī)定費用在實際發(fā)生的時才能稅前扣除，由于差異，所以需要計提遞延所得稅資產(chǎn)；　　3、無形資產(chǎn)開發(fā)時可以在開發(fā)支出當(dāng)期加計扣除，而會計準則是按照一定年限攤銷，需要計提遞延所得稅負債。

快賬用戶1651 追問 2022-10-18 12:36

詳細的分錄是怎么做的呢

齊紅老師解答 2022-10-18 12:42

　1、企業(yè)計提遞延所得稅資產(chǎn)時：　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 　　貸：所得稅費用——遞延所得稅費用　　2、企業(yè)計提遞延所得稅負債時：　　借：所得稅費用——遞延所得稅費用　　貸：遞延所得稅負債

快賬用戶1651 追問 2022-10-18 13:53

好，謝謝老師

齊紅老師解答 2022-10-18 13:56

滿意請給五星好評，謝謝