老師，我想問一下廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費超過扣除標準的，準許以后扣除，形成暫時性差異，但是不確認遞延所得稅資產(chǎn)對嗎？

【計算題】某公司2019年度有關(guān)會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異情況如下:(1)2019年1月1日購入的C公司債券(該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn))的初始投資成本為72萬元,至當年年末,其公允價值升至96萬元。(2)年末,因產(chǎn)品售后服務(wù),該公司確認了32萬元的預(yù)計負債。除此之外,不存在其他差異,假設(shè)按稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅所得額為256萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%,本期確認所得稅費用前,“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”的科目余額均為0.要求:(1)計算當期所得稅、應(yīng)納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延所得稅負債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅和所得稅費用；(2)編制確認所得稅費用的會計分錄。

某公司2019年度有關(guān)會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異情況如下計算題(1201日的公司債(該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn))的初始投資成本為2萬元,至當年年末,其公允價值升至96萬元(2)年末,因產(chǎn)品售后服務(wù),該公司確認了32萬元的預(yù)計負此之外,不存在其他差異,假設(shè)按稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅所得額為256萬元該公司適用的所得稅率為25%,本期確認所得稅費用前,“遞延所得稅資產(chǎn)”和“延所得稅負債”的科目余額均為要:(1)計算當期所稅,應(yīng)納稅時性差異可抵扣暫時性差異,延所得稅超延所得稅資產(chǎn)延所得稅和所得稅費用(2)所得稅費用的會計分錄

當年實際發(fā)生的廣告費用為25 000萬元，款項尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。甲公司當年銷售收入為150 000萬元。 應(yīng)該確認遞延所得稅負債啊，怎么會是資產(chǎn)，想不明白？

你好，我想問一下題 稅法規(guī)定廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費只能在銷售收入15%的范圍內(nèi)扣除，超標的廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費稅法不認可，假設(shè)A公司2020年廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費超標，請問該差異是稅法與會計的永久性差異還是暫時性差異，該差異會形成遞延所得稅資產(chǎn)還是負債。