老師，我想問(wèn)一下廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的，準(zhǔn)許以后扣除，形成暫時(shí)性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)嗎？

【計(jì)算題】某公司2019年度有關(guān)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異情況如下:(1)2019年1月1日購(gòu)入的C公司債券(該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn))的初始投資成本為72萬(wàn)元,至當(dāng)年年末,其公允價(jià)值升至96萬(wàn)元。(2)年末,因產(chǎn)品售后服務(wù),該公司確認(rèn)了32萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除此之外,不存在其他差異,假設(shè)按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為256萬(wàn)元。該公司適用的所得稅稅率為25%,本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用前,“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”的科目余額均為0.要求:(1)計(jì)算當(dāng)期所得稅、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用；(2)編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

【計(jì)算題】某公司2019年度有關(guān)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異情況如下:(1)2019年1月1日購(gòu)入的C公司債券(該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn))的初始投資成本為72萬(wàn)元,至當(dāng)年年末,其公允價(jià)值升至96萬(wàn)元。(2)年末,因產(chǎn)品售后服務(wù),該公司確認(rèn)了32萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除此之外,不存在其他差異,假設(shè)按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為256萬(wàn)元。該公司適用的所得稅稅率為25%,本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用前,“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”的科目余額均為0.要求:(1)計(jì)算當(dāng)期所得稅、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用；(2)編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

某公司2019年度有關(guān)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異情況如下計(jì)算題(1201日的公司債(該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn))的初始投資成本為2萬(wàn)元,至當(dāng)年年末,其公允價(jià)值升至96萬(wàn)元(2)年末,因產(chǎn)品售后服務(wù),該公司確認(rèn)了32萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)此之外,不存在其他差異,假設(shè)按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為256萬(wàn)元該公司適用的所得稅率為25%,本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用前,“遞延所得稅資產(chǎn)”和“延所得稅負(fù)債”的科目余額均為要:(1)計(jì)算當(dāng)期所稅,應(yīng)納稅時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異,延所得稅超延所得稅資產(chǎn)延所得稅和所得稅費(fèi)用(2)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)用為25 000萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分允許稅前扣除，超過(guò)部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。甲公司當(dāng)年銷(xiāo)售收入為150 000萬(wàn)元。 應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債啊，怎么會(huì)是資產(chǎn)，想不明白？