某公司2019年度有關(guān)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異情況如下：(1）2019年1月1日購(gòu)入的C公司債券（該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn)）的初始投資成本為72萬(wàn)元，至當(dāng)年年末，其公允價(jià)值升至96萬(wàn)元。(2）年末，因產(chǎn)品售后服務(wù)，該公司確認(rèn)了32萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除此之外，不存在其他差異，假設(shè)按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為256萬(wàn)元。該公司適用的所得稅稅率為25%，本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用前，“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”的科目余額均為0.要求：（1）計(jì)算當(dāng)期所得稅、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異、遞延所得說(shuō)負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)，?遞延所得稅和所得稅費(fèi)用；（2）編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

【計(jì)算題】某公司2019年度有關(guān)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異情況如下:(1)2019年1月1日購(gòu)入的C公司債券(該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn))的初始投資成本為72萬(wàn)元,至當(dāng)年年末,其公允價(jià)值升至96萬(wàn)元。(2)年末,因產(chǎn)品售后服務(wù),該公司確認(rèn)了32萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除此之外,不存在其他差異,假設(shè)按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為256萬(wàn)元。該公司適用的所得稅稅率為25%,本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用前,“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”的科目余額均為0.要求:(1)計(jì)算當(dāng)期所得稅、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用；(2)編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

【計(jì)算題】某公司2019年度有關(guān)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異情況如下:(1)2019年1月1日購(gòu)入的C公司債券(該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn))的初始投資成本為72萬(wàn)元,至當(dāng)年年末,其公允價(jià)值升至96萬(wàn)元。(2)年末,因產(chǎn)品售后服務(wù),該公司確認(rèn)了32萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除此之外,不存在其他差異,假設(shè)按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為256萬(wàn)元。該公司適用的所得稅稅率為25%,本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用前,“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”的科目余額均為0.要求:(1)計(jì)算當(dāng)期所得稅、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用；(2)編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

某公司2019年度有關(guān)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異情況如下計(jì)算題(1201日的公司債(該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn))的初始投資成本為2萬(wàn)元,至當(dāng)年年末,其公允價(jià)值升至96萬(wàn)元(2)年末,因產(chǎn)品售后服務(wù),該公司確認(rèn)了32萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)此之外,不存在其他差異,假設(shè)按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為256萬(wàn)元該公司適用的所得稅率為25%,本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用前,“遞延所得稅資產(chǎn)”和“延所得稅負(fù)債”的科目余額均為要:(1)計(jì)算當(dāng)期所稅,應(yīng)納稅時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異,延所得稅超延所得稅資產(chǎn)延所得稅和所得稅費(fèi)用(2)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

（二）甲公司本期購(gòu)入的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，入賬成本是90000元，期末公允價(jià)值為1200000元；該公司本期因產(chǎn)品售后服務(wù)確認(rèn)了40000元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除上列項(xiàng)目外，該公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司本期按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為320000元，適用的所得稅稅率為25%。本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用之前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)余額。 要求： ?1.分析計(jì)算下列項(xiàng)目金額：（1）當(dāng)期所得稅（2）應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（3）可抵扣暫時(shí)性差異 （4）遞延所得稅負(fù)債（5）遞延所得稅資產(chǎn)（6）遞延所得稅（7）所得稅費(fèi)用 2.編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。