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如果公司 2020 年度支付的一筆運(yùn)費(fèi)，沒有發(fā)生業(yè)務(wù)且對方公司一直不退款，這筆錢是否能做營業(yè)外支出或壞賬損失處理，需要根據(jù)具體情況判斷： 1. 會計(jì)處理方面： ? 壞賬損失角度：壞賬損失是針對企業(yè)的應(yīng)收賬款無法收回的情況。如果這筆運(yùn)費(fèi)是代墊性質(zhì)，即公司先支付運(yùn)費(fèi)后期應(yīng)向相關(guān)方收回，那么在確定無法收回時，應(yīng)沖減之前計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備（若有計(jì)提），借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬款（或其他應(yīng)收款等相關(guān)科目）”。如果之前未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，那么在確定無法收回時直接計(jì)入當(dāng)期損益，但不是營業(yè)外支出，而是通過“信用減值損失”科目核算。 ? 營業(yè)外支出角度：營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營業(yè)性支出，如罰款支出、捐贈支出、非常損失、固定資產(chǎn)盤虧等。單純的運(yùn)費(fèi)無法收回一般不屬于營業(yè)外支出的核算范圍，除非有特殊情況，比如這筆運(yùn)費(fèi)的支付是基于一些特殊的、與企業(yè)正常經(jīng)營活動不直接相關(guān)的約定或事件，且符合營業(yè)外支出的定義，但這種情況較為少見。 2. 稅務(wù)處理方面： ? 企業(yè)在確定該筆款項(xiàng)無法收回并進(jìn)行會計(jì)處理后，在稅務(wù)上需要滿足一定的條件才能在企業(yè)所得稅稅前扣除。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。 ? 企業(yè)需要準(zhǔn)備相關(guān)的證據(jù)材料，如合同、支付憑證、對方公司違約或無法退款的證明材料等，以證明該筆款項(xiàng)確實(shí)無法收回。總之，對于這筆無法收回的運(yùn)費(fèi)，不能簡單地直接做營業(yè)外支出或壞賬損失處理，需要根據(jù)具體業(yè)務(wù)性質(zhì)和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行準(zhǔn)確的會計(jì)核算和稅務(wù)申報。

2024-10-08

快賬用戶4354 追問 2022-10-01 20:29

沒有收貨，現(xiàn)在可以直接轉(zhuǎn)營業(yè)外支出嗎？借營業(yè)外支出-貸預(yù)防賬款？

齊紅老師解答 2022-10-01 20:31

你好，可以的，沒問題

快賬用戶4354 追問 2022-10-01 20:32

其他應(yīng)付款如果轉(zhuǎn)營業(yè)外收入，二級科目記入什么？借其他應(yīng)付款貸營業(yè)外收入什么？

齊紅老師解答 2022-10-01 20:45

二級明細(xì)企業(yè)可自行設(shè)置，進(jìn)貨損失或其他

快賬用戶4354 追問 2022-10-01 20:47

老師，你再看看上面的問題，是其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)營業(yè)外收入，營業(yè)外收入的二級科目設(shè)置什么？

齊紅老師解答 2022-10-01 20:56