同學(xué)您好，增值稅期末留抵退稅 https://www.163.com/dy/article/H33137IO053469RJ.html

您好。存量留抵稅額，是指留抵退稅制度實施前納稅人形成的留抵稅額。在確定存量留抵稅額時，以納稅人2019年3月底的期末留抵稅額為標(biāo)準(zhǔn)值。如果納稅人當(dāng)期期末留抵稅額大于2019年3月底的期末留抵稅額，以2019年3月底數(shù)為存量留抵稅額。如果納稅人當(dāng)期期末留抵稅額小于2019年3月底的期末留抵稅額，以納稅人當(dāng)期的期末留抵稅額為存量留抵稅額。需要注意的是，一次性退還存量留抵稅額后，存量留抵稅額為零； 增量留抵稅額，是指留抵退稅制度實施后，即2019年4月1日以后納稅人新增加的留抵稅額。如前所述，如果納稅人當(dāng)期的期末留抵稅額大于2019年3月底的期末留抵稅額，則增加部分即為增量留抵稅額。需要注意的是，一旦納稅人獲得存量留抵退稅后，不再需要與2019年3月底的期末留抵稅額進行比較，當(dāng)期期末留抵稅額即為增量留抵稅額。舉例：某制造業(yè)納稅人2019年4月—2022年3月取得的進項稅額中，增值稅專用發(fā)票注明稅額500萬元，道路通行費電子普通發(fā)票注明稅額100萬元，海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明稅額200萬元，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣進項稅額200萬元。2021年12月，該納稅人因發(fā)生非正常損失，此前已抵扣的增值稅專用發(fā)票中，有50萬元進項稅額按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。該納稅人2022年4月按照14號公告的規(guī)定申請留抵退稅時，進項構(gòu)成比例為(500%2B100%2B200)÷(500%2B100%2B200%2B200)×100%=80%。進項轉(zhuǎn)出的50萬元，在上述計算公式的分子、分母中均無需扣減。假設(shè)該納稅人存量留抵稅額為10萬元，增量留抵稅額為2萬元，則其允許退還的存量留抵稅額為10×80%×100%=8(萬元);允許退還的增量留抵稅額為2×80%×100%=1.6(萬元)。

你好 某企業(yè)2019年3月底留抵稅額10萬元，4月、5月、6月、7月、8月、9月留抵稅額分別為20萬、35萬、15萬、30萬、45萬元、70萬元，同時符合留抵退稅要求的其他四項條件。2019年4月-9月已抵扣進項稅金為150萬元，其中專用發(fā)票100萬元、海關(guān)進口增值稅專用繳款書35萬元，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票對應(yīng)進項稅額為15萬元。 【解析】 該企業(yè)符合留抵退稅的相關(guān)條件，10月納稅申報期內(nèi)可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。 增量留抵稅額=70-10=60萬元 進項構(gòu)成比例=135/150*100%=90% 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60%=60×90%×60%=32.4萬元 企業(yè)可以在10月份納稅申報期時可主管稅務(wù)機關(guān)申請退還留抵稅額32.4萬元。

你好同學(xué)，增量留抵退稅是退政策執(zhí)行期間增加的符合規(guī)定的進項稅

你好!你是收到和支付補價這2段不明白是嗎