說的不詳細，6月份我做了計提分錄和繳納分錄，我在6月份的時候因為沒預繳先在當?shù)厣陥罄U了稅款，然后8月份在項目所在地預繳了 ，同時在8月份抵減了應交增值稅，上面也有我做的分錄方式，這個在8月應該怎么沖平？

您好，咱們繳納的稅款的話，比如說一般納稅人吧， 計提增值稅應該是借應交稅費應交增值稅，轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸應交稅費未交增值稅。 然后什么時候交納的時候是借應交稅費，未交增值稅貸銀行存款。 附加稅的話，是 借稅金及附加，城市維護建設稅等，貸應交稅費，應交城市維護建設稅等， 借應交稅費應交城市維護建設稅，貸銀行存款。 八月份重新預交的，那重新預交的話，咱們是借 應交稅費，應交增值稅（已交增值稅）貸銀行存款，然后調(diào)整科目， 借稅金及附加貸應交稅費， 借應交稅費貸銀行存款。 最后調(diào)整科目，借應交稅費未交增值稅，貸應交稅費應交增值稅已交增值稅。

亂七八糟看不太懂，這個按這樣也不對，不平呀

您好，，我是按照正規(guī)的流程發(fā)的這里面的每一個憑證、每一個科目都是正規(guī)的、標準的流程。

方便把原來的憑證發(fā)給我，我直接在您的基礎上給您調(diào)整。

老師，這是6月和8月的賬務處理！我們預繳異地稅是用公戶轉(zhuǎn)給個人卡支付的（不是公戶扣款，是掃碼個人卡刷卡），我沒沒有做應交稅費-增值稅-未交增值稅和應交稅費-已交稅費科目

你好，我在你這的憑證上，我接著接著往下做，包含你這三個。咱們還要補提所得稅印花稅，應該是 借所得稅費用，貸應交稅費應交所得稅。 計提印花稅，借稅金及附加，印花稅，貸應交稅費應交印花稅 同學，先看一下這兩部，你能看明白嗎？看明白的話，我繼續(xù)再給你講一下增值稅，現(xiàn)在增值稅我還沒有給你講怎么做憑證，因為我怕一塊兒告訴你的話容易亂。咱們是一般納稅人，還是小規(guī)模。

這個企業(yè)所得稅和印花稅我有計提，這個我明白的！我們是一般納稅人！老師我怕待會不能繼續(xù)提問，麻煩增值稅這塊幫我解答詳細一點！

一般納稅人如果說咱們八月份正常申報的時候，有需要繳納的增值稅，而且需要預交的，這個去體檢的話，那么咱就按照我們八月份應該交的增值稅，咱正常的先做一步結(jié)轉(zhuǎn)。 借應交稅費、應交增值稅銷項稅額， 貸應交稅費、應交增值稅進項稅額 ，貸應交稅費、應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 。這筆憑證體現(xiàn)的就是銷項稅額大于進項稅額，然后他倆的差額計入轉(zhuǎn)出未交增值稅，就是我們要繳納的增值稅。 然后再跟著做一筆憑證 ，借應交稅費應交增值稅，轉(zhuǎn)出未交增值稅， 貸應交稅費未交增值稅 。其實這一個才是正式的計提增值稅的憑證。 因為我們一開始預交稅款的時候，咱們用到的是銷項稅額，所以我們現(xiàn)在做一個相互抵減的， 借應交稅費未交增值稅， 貸應交稅費，應交增值稅銷項稅額， 這樣就能把所有的科目全部沖減掉了。

老師，我梳理了一下我的分錄，和你告訴我的分錄，但是我覺得也不對！你仔細看看我6月的分錄，稅是公戶繳了，預繳又提現(xiàn)了一筆錢預繳，這些也平不了！還有一個疑問是不是我的分錄是錯的？

你好同學，是這樣的，嗯，咱們這個憑證總體加起來沒有任何錯誤，你整理的也是對的，我再給你講一下思路。也就是說咱預交的時候，你可能預交的是2%的稅額，比如說100塊錢，但是等到我們八月份咱正常報稅，按照實際的收入來申報的時候，咱繳納的增值稅可能是200塊錢。也就是說還有一個100塊錢沒有交，那么產(chǎn)生的那個最后你不平的差額，有可能就是這個100塊錢。我剛才又仔細的看一下憑證，沒有問題的。而且該相互沖減的都相互沖減了，如果是因為最后這個100塊錢的差額產(chǎn)生的，咱們最后的話可以再做一筆憑證，借應交稅費，未交增值稅，貸銀行存款。 你再看一下這個整體的思路，再捋一下，如果說沒有產(chǎn)生這個差額的話，按照我們剛才做的憑證是完全正確的，而且是平衡的。

老師你是說我按你的分錄做賬，還是說在我的分錄基礎上加上你的分錄，我看是不對的，我的應交稅費增值稅-銷項稅是出現(xiàn)不平，我還是沒搞懂

以為我們是分項目核算，我6月份開票因為沒當月預繳先在當時申報增值稅的時候繳了，但是我8月預繳了是抵減8月份所屬期的稅，我8月份這個項目沒開票呢，按我目前自己做的分錄是6月和8月同時出現(xiàn)了應交稅費增值稅-銷項稅

你好同學，你在分析一下，你說這句話，你八月份預繳了，但是底點了八月份所屬期的稅，但是你后面又說八月份沒有開發(fā)票。那怎么會的減八月份所屬期納稅呢。還是說別地項目，你八月份開發(fā)票的，是別的項目的稅款了。那是不是、六月份開的發(fā)票，當時報稅了，已經(jīng)交稅了，然后又預交了。

嗯，我我咱倆的憑證合在一起是完全正規(guī)的，尤其是你寫了最后一遍，我都每一個科目我都挨著看了。

當時報稅了，已經(jīng)交稅了，然后又預交了。8月份開票抵減的是別的項目的稅，預繳的這個項目6月開票的，8月沒有開票，但是合規(guī)的話完全不平，肯定要做調(diào)整，你仔細看看我6月做的分錄和8月做賬的分錄，再加上你的分錄，根本不平呢，因為我做是6月份一筆應交稅費增值稅-銷項稅，8月又一筆應交稅費增值稅-銷項稅，所以我覺得不對，如果老師你們像我這樣幫我整理一下拍給我看看最好了

您好同學，6月份的進項稅額有嗎，勾選認證的進項稅額，跟我說一下，我出一整套的憑證，然后一塊全部發(fā)給你，

老師我是分項目做賬比較長不方便截圖憑證，我把我做賬分錄列好給你看，一張是6月份的處理方式，一張是8月份我做賬的分錄，麻煩你幫我看看應該怎么調(diào)整，謝謝你！我的追問只有一次了，麻煩留意一下我圖片的聯(lián)系方法

我們是這個項目6月開出9%專票2203230元，實際是預繳兩個點，剩余7%的銷項稅全都用進項抵扣完了

老師，你現(xiàn)在幫我按你的思路，根據(jù)我疑問的幫我看看6月份沒預繳申報時已經(jīng)公戶扣稅的分錄怎么做，8月份預繳抵減分錄又怎么做！用你的思路幫我列！不用管我的我覺得我的不對！其實實際上我們在項目所在地預繳的附加稅還比較少，項目所在地是鎮(zhèn)區(qū)按10%減半征收5%，6月份我們在深圳繳附加稅是12%

所以6月的分錄金額。還和8月實際預繳不一樣呢

這個所有的完整的憑證我都發(fā)過去了，而且原因我也用文字表達上了，嗯，我都寫全了。在看一下哈，

老師，我在8月已經(jīng)抵減了預繳的稅了！根據(jù)你的分錄是會出現(xiàn)應交稅費-增值稅-預繳稅費，應交稅費和附加稅，會出現(xiàn)余額！因為分項目核算，其實8月抵減了其他項目要繳的稅費相應減少了，意思是沖減到8月開票的其他項目可不可以？

不然這個對應項目的余額平不了！如果不分項目就可以隨便做分錄，但是我又每一次分錄都有對應的核算項目！所以太麻煩了

老師，感謝你的細心！還有一個疑問就是我有沒有必要那么詳細的分核算項目，做分錄附加稅差分分到各個項目里面去了