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Q

老師，出口免抵稅額的計算，麻煩幫我舉列出來下，謝謝

2022-09-27 16:02
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-09-27 16:06

生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)按照以下步驟計算退稅額： 1、剔：當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率-當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格）×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率） 2、抵：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期全部進(jìn)項稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額 3、退：當(dāng)期免抵退稅額=（當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率-當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格）×出口貨物退稅率 4、確認(rèn)出口退稅，并確認(rèn)退稅之外的免抵稅額： ①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 ②當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 案例：某公司是生產(chǎn)型企業(yè)，生產(chǎn)產(chǎn)品全部外銷，沒有內(nèi)銷，當(dāng)期采購原材料進(jìn)項稅額為20萬元，同時當(dāng)期采購了一臺設(shè)備，進(jìn)項稅50萬。當(dāng)期出口貨物折算為FOB價格的銷售額為200萬元，出口退稅率為13%。 1、應(yīng)納稅額=0-20-50=-70萬，期末留抵70萬 2、限額計算:免抵退稅額=200*13%=26萬 3、應(yīng)退稅額計算:應(yīng)退稅額=26萬 提醒：自2020年3月20日以后，適用于免抵退稅業(yè)務(wù)的出口貨物的退稅率與征稅率之間不再有差，也就不存在不得免征和抵扣稅額了。 參考文件：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）。

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快賬用戶1830 追問 2022-09-27 16:06

老師，謝謝你

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齊紅老師 解答 2022-09-27 16:07

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快。

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快賬用戶1830 追問 2022-09-27 16:21

老師好像例子沒有寫完哦，比如應(yīng)交增值稅大于出口退稅額，還有，留抵稅額小于，還有兩種舉例子算下，老師

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齊紅老師 解答 2022-09-27 16:25

應(yīng)交增值稅大于出口退稅，就沒有稅可以退了。 留抵小于什么意思

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快賬用戶1830 追問 2022-09-27 16:26

按這個例子幫編下明白，案例：某公司是生產(chǎn)型企業(yè)，生產(chǎn)產(chǎn)品全部外銷，沒有內(nèi)銷，當(dāng)期采購原材料進(jìn)項稅額為20萬元，同時當(dāng)期采購了一臺設(shè)備，進(jìn)項稅50萬。當(dāng)期出口貨物折算為FOB價格的銷售額為200萬元，出口退稅率為13%。 1、應(yīng)納稅額=0-20-50=-70萬，期末留抵70萬 2、限額計算:免抵退稅額=200*13%=26萬 3、應(yīng)退稅額計算:應(yīng)退稅額=26萬

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齊紅老師 解答 2022-09-27 16:27

這就是完整的可以退稅的計算，您沒完全，您覺得是哪里

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快賬用戶1830 追問 2022-09-27 16:28

你舉例子出來，1.應(yīng)交增值稅大于出口退稅 2.期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時

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齊紅老師 解答 2022-09-27 16:29

您 這出口不存在應(yīng)交增值稅的問題，您這就是進(jìn)項和留抵一共70? ?退的金額26，26小于70，按小的退

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快賬用戶1830 追問 2022-09-27 16:30

那免抵稅額怎么算，舉例子

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齊紅老師 解答 2022-09-27 16:32

比如退稅10%，那就是? 200*（13%-10%） 那你就是退? ?70-200*3%? 和? 200*10%比較退小的

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快賬用戶1830 追問 2022-09-27 16:33

免抵稅額是多少

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快賬用戶1830 追問 2022-09-27 16:33

還有本月要交增值稅，有免抵稅額嗎？

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齊紅老師 解答 2022-09-27 16:42

那就是? 200*（13%-10%）這里就是的

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快賬用戶1830 追問 2022-09-27 16:43

我有點亂

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齊紅老師 解答 2022-09-27 16:50

就是您? 進(jìn)項%2B留抵-免抵? ? ?和銷售額*退稅率? 比較，小的退

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快賬用戶1830 追問 2022-09-27 17:29

這個月應(yīng)交增值稅60萬，免抵退稅額是50萬，免抵稅額就是50萬嗎？

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齊紅老師 解答 2022-09-27 17:29

是的，這里理解沒問題的

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快賬用戶1830 追問 2022-09-27 17:30

公式就是免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額，免抵稅額=50-0=50，是嗎

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快賬用戶1830 追問 2022-09-27 17:38

免抵稅額要交附加稅是嗎？，那這50萬要交附加稅是嗎？

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齊紅老師 解答 2022-09-27 18:06

是的，就是這個意思的，沒問題的。

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2022-09-27
您好！出口退稅就是出口環(huán)節(jié)免稅，生產(chǎn)型企業(yè)的進(jìn)項可以繼續(xù)抵扣，這樣就會形成退稅，比如 出口企業(yè)內(nèi)銷100萬，出口100萬，總進(jìn)項50萬，那么當(dāng)月企業(yè)應(yīng)交增值稅＝100*0%+100*13%-50=-37，此時就會有退稅的情況，當(dāng)然這個是最簡單的退稅了
2021-11-03
您好，若不考慮增值稅，借固定資產(chǎn)92 貸營業(yè)外收入90，銀行存款2。
2020-08-07
您好，好的， “ 稅金及附加 ” 的賬務(wù)處理 　?、偃粘＝?jīng)營活動中發(fā)生的消費稅、出口關(guān)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加： 　　借：稅金及附加 　　　　貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅 　　　　　　應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交資源稅 　　　　　　應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交出口關(guān)稅（需計提時） 　　　　　　應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 　　　　　　應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交教育費附加 　　　　　　應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交地方教育附加
2025-01-01
你好 ；免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷內(nèi)銷稅額的部分,這部分是不退稅的?免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額；
2023-06-16
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