當期免抵稅額下期可以抵扣嗎

答:是這樣的,免抵退稅中,"當期免抵退稅額"是相對固定的,但是"當期應退稅額"則要根據取"當期期末留底稅額"(也就是計算出來的應納稅額的絕對值)和"當期免抵退稅額"中較小者.

如果當期應退稅額=當期免抵退稅額,也就是"當期期末留底稅額"金額較大,那么 當期期末留底稅額-當期應退稅額=當期留抵稅額結轉下期繼續(xù)抵扣的稅額

如果當期應退稅額=當期期末留底稅額,也就是,"當期免抵退稅額"金額較大,那么,當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

當期免抵稅額是倒擠出來的數,并無任何實際意義,只是用來調整.當期應退稅額才是應該退給企業(yè)的

免抵額和免抵退稅額有什么不同?

1、"免抵額"不同于"免抵退稅額".免抵退稅額,就是按照免抵退政策計算的應退稅額,可以理解為按企業(yè)出口額*退稅率計算的名義退稅額.為什么要說是名義應退稅額呢?因為企業(yè)實際留抵金額的大小決定了企業(yè)最終能退多少稅,也就是說后面還有一個實際退稅額.

2、"免抵稅額"的會計科目是"應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額) ",顧名思義就是出口應退稅額抵頂了內銷應納稅額的部分,這部分是不退稅的.從另一個角度考慮,假如這部分退稅,那么內銷那部分就要交稅.這樣此部分不退,內銷相應的部分也不交,就兩相抵了.

3、由此可見,當期免抵稅額是指當期名義免抵退稅額減去當期實際應退稅額之后的余額,其反映的是"免抵退稅"企業(yè)當期從內銷應納增值稅稅額中抵減掉的那部分出口免抵退稅額.

再通俗地講,是指企業(yè)的期末留抵稅額小于應退稅額所產生的余額,也就是說企業(yè)的留抵稅額不夠退.

當期免抵稅額下期可以抵扣嗎?回答這個問題之前筆者先為大家系統(tǒng)的講解了出口退稅中非常令人困惑的兩個相近名詞:也就是免抵退稅額和應退稅額,如果認真的讀完上文內容,再回到題頭這個問題就會變得很簡單了,免抵稅額是倒算的數字.