華僑公司2019年度利潤表中的利潤總數(shù)為1000萬元，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。公司的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算的有關情況如下： （1） 公益性損贈100萬元 （2） 當年發(fā)生研究開發(fā)費用1 000萬元，末形成資產(chǎn)成本。 （3） 當期取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本2000萬元，資產(chǎn)負債表日的公允價值2250萬元。 （4） 環(huán)保罰款200萬元。 （5） 期末對存貨計提了500萬元的存貨跌價準備。 （6） 2019年年末資產(chǎn)負債表相關項目金額及其計稅基礎數(shù)據(jù)見表1 表1 華僑公司2019年年末資產(chǎn)負債表項目金額及其計稅基礎 （單位：萬元） 項目 賬面價值 計稅基礎 應納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異 存貨 1 000 1500 500 交易性金融資產(chǎn) 2 250 2000 250 固定資產(chǎn)原價 1 200 1200 累計折舊 240 120 固定資產(chǎn)減值準備 0 0 固定資產(chǎn)賬面值 960 1080 120 預計負債 0 0 總計 250 620 根據(jù)所給資料，計算企業(yè)進行2019年末企業(yè)所得稅費用并做出相應的會計處理。

1.2019年1月1日，華聯(lián)公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元，遞延所得資產(chǎn)期初余額為20元。2019年度，華聯(lián)公司相關賬戶期末余顏如下：(1)固定資產(chǎn)原值8000萬，累計折舊2000萬，固定資產(chǎn)減值準備500萬。(2)存貨期末余額6000萬，存貨跌價準備2000萬。(3)交易性金融資產(chǎn)期末價值5000萬，其中成本4000萬，公允價值變動1000萬。(4)無形資產(chǎn)賬面原值4000萬，累計攤銷1000萬。其中有2000萬的無形資產(chǎn)屬于2018年年初自主發(fā)形成的，華聯(lián)公司對該無形資產(chǎn)采用直線法攤銷，預計使用壽命為10年，該項無形資產(chǎn)享受加計5%攤銷的稅收優(yōu)惠政策。(5)當年預計了200萬的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失，確認為預計負債。2019年度公司應納稅所得額為6000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定公司除上述差異外，不存其他納稅調(diào)整事項，預計未來期間能夠產(chǎn)生鵬的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。要求：(1)請確認2019年12月31日資產(chǎn)負債表相關項目的賬面價值及計稅基礎，分析兩者之間的差異，將表1補充完整；(2)計算當期的遞延所得稅、所得稅費用并編制公司有關所得稅的

啡云議1.2019年1月1日，華聯(lián)公司建延所得稅負債期初余0為400萬元，通延所得資嚴期初余為1200萬元。2019年度，華聯(lián)公司相關賬戶期末余額如下:(1)固定資產(chǎn)原值8000萬，累計折舊2000萬，固定資產(chǎn)減值準苗500萬。(2)存貨期末余6000萬，存貨跌價準備2000萬。(3)交易性金歷史資產(chǎn)期末價值5000萬。其中成本4000萬，公允價值變動1000萬。(4)無形資產(chǎn)賬面原值4000萬，累計攤銷1000萬。其中有2000萬的無形資產(chǎn)屬于2018年年初自主研發(fā)形成的，華聯(lián)公司對該無形資產(chǎn)采用直線法攤銷，預計使用壽命為10年，該項無形資產(chǎn)享受加計75%攤銷的稅收優(yōu)惠政策。當年預計了200萬的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失。確認為預計負債。2019年度公司應納稅所得委為6000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定公司除上述差異外。不存在其他納稅調(diào)整事項。預計末來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。要求(1)請確認2019年12月31日資產(chǎn)負債表相關項目的賬面價值及計稅基礎。分析兩者之間的差異。梅表1補充完整(2)計算當期的遞延所得稅、所

啡云議1.2019年1月1日，華聯(lián)公司遞延所得稅負債期初余為400萬元，通延所得資嚴期初余為1200萬元。2019年度，華聯(lián)公司相關賬戶期末余額如下:(1)固定資產(chǎn)原值8000萬，累計折舊2000萬，固定資產(chǎn)減值準備500萬。(2)存貨期末余6000萬，存貨跌價準備2000萬。(3)交易性金歷史資產(chǎn)期末價值5000萬。其中成本4000萬，公允價值變動1000萬。(4)無形資產(chǎn)賬面原值4000萬，累計攤銷1000萬。其中有2000萬的無形資產(chǎn)屬于2018年年初自主研發(fā)形成的，華聯(lián)公司對該無形資產(chǎn)采用直線法攤銷，預計使用壽命為10年，該項無形資產(chǎn)享受加計75%攤銷的稅收優(yōu)惠政策。當年預計了200萬的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失。確認為預計負債。2019年度公司應納稅所得委為6000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定公司除上述差異外。不存在其他納稅調(diào)整事項。預計末來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。要求(1)請確認2019年12月31日資產(chǎn)負債表相關項目的賬面價值及計稅基礎。分析兩者之間的差異。梅表1補充完整(2)計算當期的遞延所得稅、所

啡云議1.2019年1月1日，華聯(lián)公司建延所得稅負債期初余0為400萬元，通延所得資嚴期初余為1200萬元。2019年度，華聯(lián)公司相關賬戶期末余額如下:(1)固定資產(chǎn)原值8000萬，累計折舊2000萬，固定資產(chǎn)減值準苗500萬。(2)存貨期末余6000萬，存貨跌價準備2000萬。(3)交易性金歷史資產(chǎn)期末價值5000萬。其中成本4000萬，公允價值變動1000萬。(4)無形資產(chǎn)賬面原值4000萬，累計攤銷1000萬。其中有2000萬的無形資產(chǎn)屬于2018年年初自主研發(fā)形成的，華聯(lián)公司對該無形資產(chǎn)采用直線法攤銷，預計使用壽命為10年，該項無形資產(chǎn)享受加計75%攤銷的稅收優(yōu)惠政策。當年預計了200萬的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失。確認為預計負債。2019年度公司應納稅所得委為6000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定公司除上述差異外。不存在其他納稅調(diào)整事項。預計末來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。要求(1)請確認2019年12月31日資產(chǎn)負債表相關項目的賬面價值及計稅基礎。分析兩者之間的差異。梅表1補充完整(2)計算當期的遞延所得稅、所