【每日學一點】[勝利][勝利] 例：A公司屬于小規(guī)模納稅人商貿(mào)企業(yè)，本月購買了1臺2000元的打印機，取得增值稅普通發(fā)票，看到稅務(wù)上有個政策：（財稅[2014]75號）第三條的規(guī)定，對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。 請問：到底是計入“管理費用”還是“固定資產(chǎn)”賬戶？? 答：打印機屬于固定資產(chǎn)中的電子設(shè)備類，在會計核算時應(yīng)該計入“固定資產(chǎn)”賬戶，賬務(wù)處理如下： 借：固定資產(chǎn)-打印機 ?2000元 ? ? ? 貸：銀行存款 ????? 2000元 然后按照稅法規(guī)定的最低年限按月折舊（假如按照3年折舊，預(yù)計凈殘值率按照5%） 借：管理費用-折舊費 ?79.16元 ? ? ? 貸：累計折舊 ??????? 79.16元 這個對嗎？不是可以直接入費用嗎？

老師 打括號部分 應(yīng)該還包括 經(jīng)營活動得來的錢吧 劃線部分 個人理解是折扣 借 制造費用 貸 累計折舊 但不包括 公司喝的水 借 管理費用 貸 銀行存款

員工社保是公司全部承擔的，申報工資的時候還是有將個人部分寫開。因為是做的先發(fā)再申報，8月發(fā)了工資，9月才申報，個稅也是9月扣。做賬我是，計提借，管理費用-職工，貸，應(yīng)付職工薪酬。發(fā)放：借應(yīng)付職工薪酬，貸社保個人部分，貸個稅，銀行存款。但是這樣銀行存款發(fā)出去帶的金額和8月實際發(fā)放的金額就對不上了 ，或者說，個稅部分我應(yīng)該單獨做一個分錄計提嗎？九月做賬再來發(fā)放。那個人社保部分應(yīng)該怎么做呀，因為申報工資，填基本養(yǎng)老，醫(yī)療的時候有填。求求老師們救救孩子吧

豐源公司為增增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，該公司采用用先進先出法進行原材料的的發(fā)出核算，并且壞賬準備僅與應(yīng)收財長款有關(guān)。該公司原材料月初庫存量為500噸，2021年5月發(fā)生的具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下。5月10日，基本生產(chǎn)車間的1臺機床報廢，原價200000元，已計提折舊180000元，清理費用500元，殘值收入1800元，均通過工行存款收支。該項固定資產(chǎn)清理完畢。(11)5月11日，歸還短期借款本金150000元，當月利息2500元，由工行存款支付。(12)5月13日,使用工行存款支付工資500000元，其中包括支付給在建工程人員工資200000元(該企業(yè)不計提在建工程人員的工資和福利費，直接在發(fā)放時計人相關(guān)科目)。(13)5月14日，分配應(yīng)支付的職工工資300000元(不包括在建工程應(yīng)負擔的工資)，其中生產(chǎn)人員工資275000元，車間管理人員工資10000元，行政管理部門人員工資15000元。寫分錄，不是全部的，但是和前面的是一個題

老師，咨詢您一下，我們新成立的公司叫a吧，5月份成立的，5月24號收到一筆8萬的打款，是a的100%控股的b打款的，不計入實收資本，雙方簽了研發(fā)服務(wù)合同，說是b的研發(fā)服務(wù) 讓a公司的四個研發(fā)人員給干活。 問題： 一，5.31號我月末計提工資，五險一金和個稅時都計入管理費用開辦費了，5月成立公司算籌辦期嗎？計入管理費用-開辦費合適嗎？ 二，當時股東b給我們a公司打款時，不計入實收資本，后來就簽了服務(wù)合同，我們作為主營業(yè)務(wù)收入了那80000， 會計分錄，借，銀行存款 貸，主營業(yè)務(wù)收入， 應(yīng)交稅費增值稅， a公司收款8萬的會計分錄，我這樣做對嗎？ 或者收款八萬還是計入研發(fā)支出呢？會計分錄用哪個正確呢？？ 收款的時候 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 后期研發(fā)成功后才確認收入 借：預(yù)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額