3、資料:某商業(yè)企業(yè)(增值稅-般納稅人)2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)取得化妝品不含稅銷售收人400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.97萬元/臺。(2)采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一-批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出;將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2021年6月到2021年7月，每月不含稅租金15萬元。當(dāng)月預(yù)收2個月的租金。(3)購入一批貨物,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額255萬元，委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元;接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。(4)月末進(jìn)行盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)賬面價值為24萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元。假定相關(guān)票據(jù)在本月均通過認(rèn)證并允許抵扣。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。(8分)(1)該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)

(1)取得貨運(yùn)收款,并且開具了增值稅專用發(fā)票,增值稅稅率9%,價稅合計(jì)200萬元;收取價外收入4萬元,開具增值稅普通發(fā)票。(2)與乙貨運(yùn)企業(yè)共同承接-項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程不含稅貨收入75萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時支付給乙貨運(yùn)企業(yè)(-般納稅人)聯(lián)運(yùn)運(yùn)費(fèi),并取得乙貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明價款30萬元。(3)當(dāng)月購進(jìn)5輛運(yùn)輸用的卡車,取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額55萬元;購進(jìn)--輛辦公自用的小轎車,取得機(jī)動車統(tǒng)--銷售發(fā)票上注明的加稅合計(jì)金額22.6萬元,(4)將部分自有車輛對外出租,取得租金開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金6萬元,(5)當(dāng)月-輛運(yùn)營貨車需要修理,取得汽車修理廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明維修費(fèi)1.8(6)因保管不善，上月從--般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批零部件丟失,該批零部件賬面成本2萬元。其中運(yùn)費(fèi)成本0.3萬元(當(dāng)?shù)?般納稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)),進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。(不會可以先不做)要求:根據(jù)上述資料,回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):(1)計(jì)算該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)

（1）釆取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元（含稅），實(shí)際收取新舊首飾差價款共計(jì)90萬元（含稅）；采取以舊換新方式銷售原價為3500元（含稅）的金項(xiàng)鏈200條，每條收取差價款1500元。（2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后來發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。(電子出版物適用9%的稅率)3接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅運(yùn)費(fèi)15萬元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得乙企業(yè)自行開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元。（4接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所(一般納稅人)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司(一般納稅人)提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì),該批速凍食品賬面成本30萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元(由當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服

1.接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅運(yùn)費(fèi)15萬元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得乙企業(yè)自行開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元。因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì),該批速凍食品賬面成本30萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元(由當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù))，進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣該企業(yè)當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅（）萬元

某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.97萬元/臺。(2)購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額25.5萬元;委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元;接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。(3)月末進(jìn)行盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)賬面價值為24萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元。已知：交通運(yùn)輸業(yè)適用稅率為9%，廣告服務(wù)業(yè)適用稅率為6%。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅是多少？