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某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)取得化妝品不含稅銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元,采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱100臺(tái),新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái),舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái),收取的含稅差價(jià)款為0.97萬(wàn)元/臺(tái)。(2)購(gòu)入一批貨物,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元,增值稅稅額25.5萬(wàn)元;委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸貨物,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元;接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務(wù),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。(3)月末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜,該批服裝(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)賬面價(jià)值為24萬(wàn)元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元。已知:交通運(yùn)輸業(yè)適用稅率為9%,廣告服務(wù)業(yè)適用稅率為6%。要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅是多少?

2022-11-09 14:41
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

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