甲、乙公司共同投資設(shè)立A有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱A公司），注冊(cè)資本為800萬(wàn)元，甲、乙持股比例分別為60％、40％。適用的增值稅稅率為13％，適用的所得稅稅率為25％。 2020年發(fā)生有關(guān)交易或事項(xiàng)如下： （1）1月3日，A公司收到丙公司作為資本投入的不需要安裝的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，合同約定該機(jī)器設(shè)備的價(jià)值為250萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為32.5萬(wàn)元。投資后，丙公司占A公司原注冊(cè)資本的25％。 （2）4月5日，因擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模需要，經(jīng)批準(zhǔn)，A公司按出資比例將資本公積500萬(wàn)元、盈余公積300萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本。 （3）2020年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，全年生產(chǎn)車間實(shí)發(fā)工資60萬(wàn)元，行政管理部門實(shí)發(fā)工資30萬(wàn)元，銷售機(jī)構(gòu)實(shí)發(fā)工資10萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)15萬(wàn)元。A公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有1萬(wàn)元為稅收滯納罰金，本年實(shí)現(xiàn)國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，假定A公司全年無(wú)其他納稅調(diào)整因

甲、乙公司共同投資設(shè)立A有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱A公司），注冊(cè)資本為800萬(wàn)元，甲、乙持股比例分別為60％、40％。適用的增值稅稅率為13％，適用的所得稅稅率為25％。2020年發(fā)生有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）1月3日，A公司收到丙公司作為資本投入的不需要安裝的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，合同約定該機(jī)器設(shè)備的價(jià)值為250萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為32.5萬(wàn)元。投資后，丙公司占A公司原注冊(cè)資本的25％。（2）4月5日，因擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模需要，經(jīng)批準(zhǔn)，A公司按出資比例將資本公積500萬(wàn)元、盈余公積300萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本。（3）2020年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，全年生產(chǎn)車間實(shí)發(fā)工資60萬(wàn)元，行政管理部門實(shí)發(fā)工資30萬(wàn)元，銷售機(jī)構(gòu)實(shí)發(fā)工資10萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)15萬(wàn)元。A公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有1萬(wàn)元為稅收滯納罰金，本年實(shí)現(xiàn)國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，假定A公司全年無(wú)其他納稅調(diào)整因素。（4）12月31日，根據(jù)股東大會(huì)批準(zhǔn)的2020年利潤(rùn)分配方案，A公司按實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10％提取盈余公積，分配現(xiàn)金股利40萬(wàn)元，企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14％的部分準(zhǔn)予扣除。

1.國(guó)泰公司2020年有關(guān)資料如下：（1）2020年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元（2)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”列支向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出30萬(wàn)元，按照金融機(jī)構(gòu)同類借款利率計(jì)算借款利息為22萬(wàn)元。（3）“管理費(fèi)用”中計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備80萬(wàn)元。(4)“營(yíng)業(yè)外支出”帳戶借方列支了通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)100萬(wàn)元。企業(yè)所得稅適用的稅率為25%。2.2019年國(guó)泰公司準(zhǔn)備在A、B兩個(gè)異地設(shè)立機(jī)構(gòu)。預(yù)計(jì)公司本部2021年的納稅所得額失500萬(wàn)，A地可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)70萬(wàn)元，B地預(yù)計(jì)虧損20萬(wàn)元，公司本部和將要在異地設(shè)立的公司，企業(yè)所得稅率均為25%，試回答：1）2018年企業(yè)的納稅所得額為多少？所得稅為多少？（列出計(jì)算式子）2）從企業(yè)所得稅籌劃角度，國(guó)泰公司在異地應(yīng)設(shè)立分公司還是子公司？（列出計(jì)算式子）

A公司總部位于北京市，分別在武漢、成都南京有三個(gè)分公司，A公司適用總分公司匯總納稅政策2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告中，成都分公司占三個(gè)分公司資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬的比例分別為：50%、30%、30%。成都分公司適用西部大開發(fā)15%稅率優(yōu)惠政策，總機(jī)構(gòu)和其他分支機(jī)構(gòu)稅率均為25%。假設(shè)2021年A公司應(yīng)納稅所得額為3億元，成都分公司應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅款是（）萬(wàn)元。 A.1252.8 B.1350C.2320D.3480 請(qǐng)問(wèn)老師，這個(gè)題怎么做

12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益40萬(wàn)元(已在投資方所在地繳納了企業(yè)所得稅)。7.計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。8.山東宏遠(yuǎn)有限公司在A，B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的稅后所得為35萬(wàn)元，A國(guó)所得稅稅率為30%；在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的稅后所得為32萬(wàn)元，B國(guó)所得稅稅率為20%。在A，B兩國(guó)已分別繳納企業(yè)所得稅15萬(wàn)元、8萬(wàn)元。假設(shè)A，B兩國(guó)應(yīng)納稅所得1額的計(jì)算與我國(guó)稅法相同。山東宏遠(yuǎn)有限公司選擇“分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”的方法來(lái)計(jì)算其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額。山東宏遠(yuǎn)有限公司2022年度無(wú)以前年度虧損，在2022年共預(yù)數(shù)企業(yè)所得稅37.375萬(wàn)元。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算下列問(wèn)題：(結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：萬(wàn)元)（1）該企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)；（2）該企業(yè)本年度廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額；（3）該企業(yè)本年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額；（4）該企業(yè)本年度研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的金額；（5）該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，營(yíng)業(yè)外