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麻煩老師看看第十七題第3小題，進行解釋

麻煩老師看看第十七題第3小題，進行解釋
2022-08-31 15:29
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齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-08-31 15:43

積極向上的同學，您好。 答案為D 因為自2019年1月1日至2021年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場(包括自有和承租）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的土地，暫免征城鎮(zhèn)土地使用稅。因此僅需要2萬平米的辦公用地繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=2×8×9÷12=12(萬元）。

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快賬用戶7564 追問 2022-08-31 17:56

老師，為什么是9個月呢

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齊紅老師 解答 2022-08-31 18:03

積極向上的同學，您好。 以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，納稅義務人發(fā)生時間為合同約定交付土地時間之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。合同未約定土地交付時間的，由受讓方從合同簽訂之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 題目中給出3月份受讓一宗土地，所以城鎮(zhèn)土地使用稅是從4月開始繳納哈~4-12月一共是9個月。

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快賬用戶7564 追問 2022-09-01 08:24

好的，謝謝

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齊紅老師 解答 2022-09-01 09:25

您客氣了，如果滿意請幫忙給個五星好評哈~

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積極向上的同學，您好。 答案為D 因為自2019年1月1日至2021年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場(包括自有和承租）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的土地，暫免征城鎮(zhèn)土地使用稅。因此僅需要2萬平米的辦公用地繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=2×8×9÷12=12(萬元）。
2022-08-31
自2019年1月1日至2021年12月31白，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場(包括自有和承租）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅。該企業(yè)2019年應繳納房產(chǎn)稅=8320x(1-30%）×1.2%×3÷12=17.47(萬元）
2022-08-31
您好！不好意思，計算了下耽擱了，久等了 =(15000+3000+2000)*0.05%+2/10000+40000*0.03%+4000*0.1%=26
2022-08-31
你好，這個題你是那里不理解呢
2022-08-29
積極向上的同學，您好。 該企業(yè)的收入總額=8000%2B200%2B120=8320（萬元） 選項A，廣告費所得稅稅前扣除的標準限額為收入*15%，所以廣告費用扣除限額=8320*15%=1248（萬元），企業(yè)本年發(fā)生的廣告費用總額1500萬元，所以應調(diào)增應納稅所得額=1500-1248=252（萬元），選項A正確； 選項B，捐贈支出支出扣除限額為利潤總額的12%。該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤=8000%2B200%2B120%2B600%2B113-130-4800-1800-800-350-130-6-49.1=967.9（萬元），捐贈支出扣除限額=967.9*12%=116.15（萬元），所以應調(diào)增應納稅所得額=130-116.15=13.85（萬元），選項B正確。 選項C，先進技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額在500萬元以內(nèi)的，免征企業(yè)所得稅，超過500萬部分，減半征收。所以應調(diào)減應納稅所得額=500%2B100*50%=550（萬元），選項C錯誤 選項D， 制造業(yè)企業(yè)新產(chǎn)品研發(fā)費用允許加計100%扣除，所以應調(diào)減應納稅所得額=120*100%=120（萬元），選項D錯誤。
2022-08-29
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