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麻煩老師看看第七大題第三小題，進行解釋，謝謝

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2022-08-29 14:22
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-08-29 15:00

積極向上的同學，您好。 該企業(yè)的收入總額=8000%2B200%2B120=8320（萬元） 選項A，廣告費所得稅稅前扣除的標準限額為收入*15%，所以廣告費用扣除限額=8320*15%=1248（萬元），企業(yè)本年發(fā)生的廣告費用總額1500萬元，所以應調增應納稅所得額=1500-1248=252（萬元），選項A正確； 選項B，捐贈支出支出扣除限額為利潤總額的12%。該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤=8000%2B200%2B120%2B600%2B113-130-4800-1800-800-350-130-6-49.1=967.9（萬元），捐贈支出扣除限額=967.9*12%=116.15（萬元），所以應調增應納稅所得額=130-116.15=13.85（萬元），選項B正確。 選項C，先進技術轉讓所得額在500萬元以內的，免征企業(yè)所得稅，超過500萬部分，減半征收。所以應調減應納稅所得額=500%2B100*50%=550（萬元），選項C錯誤 選項D， 制造業(yè)企業(yè)新產品研發(fā)費用允許加計100%扣除，所以應調減應納稅所得額=120*100%=120（萬元），選項D錯誤。

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快賬用戶2736 追問 2022-08-29 15:16

老師，第7點對外轉讓彩電的先進生產技術所有權600怎么不是收入總額呢

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齊紅老師 解答 2022-08-29 15:25

聰明伶俐的同學，您好。 廣告費與業(yè)務宣傳費及業(yè)務招待費中扣除基數(shù)（銷售收入為準）是指主營業(yè)務收入%2B其他業(yè)務收入%2B視同銷售的收入，但不包括營業(yè)外收入。因為這是轉讓無形資產，會計上處理會計入營業(yè)外收入。 如果題目修改為轉讓生產技術”使用權“，那么在計算廣告費扣除限額的基數(shù)的時候就要包含進來。 如果是計算應納稅所得額時的收入總額，那就要包括對外轉讓彩電的先進生產技術所有權600萬的哈~ 這里比較容易出錯，審題的時候多注意些哈~

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積極向上的同學，您好。 該企業(yè)的收入總額=8000%2B200%2B120=8320（萬元） 選項A，廣告費所得稅稅前扣除的標準限額為收入*15%，所以廣告費用扣除限額=8320*15%=1248（萬元），企業(yè)本年發(fā)生的廣告費用總額1500萬元，所以應調增應納稅所得額=1500-1248=252（萬元），選項A正確； 選項B，捐贈支出支出扣除限額為利潤總額的12%。該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤=8000%2B200%2B120%2B600%2B113-130-4800-1800-800-350-130-6-49.1=967.9（萬元），捐贈支出扣除限額=967.9*12%=116.15（萬元），所以應調增應納稅所得額=130-116.15=13.85（萬元），選項B正確。 選項C，先進技術轉讓所得額在500萬元以內的，免征企業(yè)所得稅，超過500萬部分，減半征收。所以應調減應納稅所得額=500%2B100*50%=550（萬元），選項C錯誤 選項D， 制造業(yè)企業(yè)新產品研發(fā)費用允許加計100%扣除，所以應調減應納稅所得額=120*100%=120（萬元），選項D錯誤。
2022-08-29
你好 具體什么問題呢??
2022-08-29
您好，解答如下 選擇D選項 收入總額=8000+200+100+120+600=9020
2022-08-29
你好 抵免稅額=對應得所得額*我國內稅率 該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額＝1900÷（1－5％）×5％＋1000×80％＝900（萬元）該居企業(yè)來源于子公司的應納稅所得額是應納稅所得額＝1900＋900＝2800（萬元） 抵免限額＝2800×25％＝700（萬元），可抵免稅額 900 萬元，實際抵免稅額 為 700 萬元。
2022-08-31
積極向上的同學，您好。 甲企業(yè)應納稅所得額=((667.5-10-40%2B300)-50)*25%=216.88（萬元） 甲企業(yè)凈利潤=667.5-216.88=450.62（萬元） 李某承包甲企業(yè)應納稅所得額=450.62-400-0.5*12=44.62（萬元）=44.62*10000=446200（元） 查經營所得個人所得稅率表，可知適用30%的稅率，速算扣除數(shù)為40500元 應繳納個人所得稅=446200*30%-40500=93360（元）
2022-08-30
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