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你與三位朋友打算合開一家奶茶店，注冊資本為60萬元，年應(yīng)納稅所得額預(yù)計為100萬元，現(xiàn)在兩種方案選擇：方案（1）4個合伙人每人出資15萬元，訂立合伙協(xié)議，利潤均分，風(fēng)險共擔(dān)，成立合伙企業(yè)；方案（2）4個股東每人出資15萬元，成立有限責(zé)任公司。（小微企業(yè)）請分別計算稅收負(fù)擔(dān)率，做出最優(yōu)方案選擇？

2022-08-29 16:34
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-08-29 17:08

勤奮好學(xué)的同學(xué)，您好。 方案（1），平均每人可分得100/4*10000=250000（元）， 不考慮基本扣除，每人應(yīng)納個人所得稅稅額=250000*20%-10500=39500（萬元）（查經(jīng)營所得稅率表），四位合伙人共繳納所得稅=39500*4=158000（元），稅收負(fù)擔(dān)=158000/1000000=15.80% 方案（2），小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得稅，按照20%的優(yōu)惠稅率計稅。因此應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1000000*12.5%*20%=25000（元） 稅后凈利潤=1000000-25000=975000（元） 企業(yè)稅后利潤分配給投資人，需按照“股利、利息、紅利”所得稅目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。 因此每位投資者應(yīng)繳納個人所得稅=975000/4*20%=48750（元） 共計負(fù)擔(dān)稅款=48750*4%2B25000=220000（元） 稅收負(fù)擔(dān)率=220000/1000000=22% 方案（1）的稅收負(fù)擔(dān)率低于方案（2），因此應(yīng)該選擇方案（1）

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勤奮好學(xué)的同學(xué)，您好。 方案（1），平均每人可分得100/4*10000=250000（元）， 不考慮基本扣除，每人應(yīng)納個人所得稅稅額=250000*20%-10500=39500（萬元）（查經(jīng)營所得稅率表），四位合伙人共繳納所得稅=39500*4=158000（元），稅收負(fù)擔(dān)=158000/1000000=15.80% 方案（2），小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得稅，按照20%的優(yōu)惠稅率計稅。因此應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1000000*12.5%*20%=25000（元） 稅后凈利潤=1000000-25000=975000（元） 企業(yè)稅后利潤分配給投資人，需按照“股利、利息、紅利”所得稅目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。 因此每位投資者應(yīng)繳納個人所得稅=975000/4*20%=48750（元） 共計負(fù)擔(dān)稅款=48750*4%2B25000=220000（元） 稅收負(fù)擔(dān)率=220000/1000000=22% 方案（1）的稅收負(fù)擔(dān)率低于方案（2），因此應(yīng)該選擇方案（1）
2022-08-29
勤奮好學(xué)的同學(xué)，您好。 方案（1），平均每人可分得100/4*10000=250000（元）， 不考慮基本扣除，每人應(yīng)納個人所得稅稅額=250000*20%-10500=39500（萬元）（查經(jīng)營所得稅率表），四位合伙人共繳納所得稅=39500*4=158000（元），稅收負(fù)擔(dān)=158000/1000000=15.80% 方案（2），小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得稅，按照20%的優(yōu)惠稅率計稅。因此應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1000000*12.5%*20%=25000（元） 稅后凈利潤=1000000-25000=975000（元） 企業(yè)稅后利潤分配給投資人，需按照“股利、利息、紅利”所得稅目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。 因此每位投資者應(yīng)繳納個人所得稅=975000/4*20%=48750（元） 共計負(fù)擔(dān)稅款=48750*4%2B25000=220000（元） 稅收負(fù)擔(dān)率=220000/1000000=22% 方案（1）的稅收負(fù)擔(dān)率低于方案（2），因此應(yīng)該選擇方案（1）
2022-08-29
你好，學(xué)員，稍等一下
2022-11-24
同學(xué)您好，設(shè)立企業(yè)按照企業(yè)所得稅進(jìn)行繳納分紅后直接分配到個人，因此成立企業(yè)稅前40萬元，稅后30萬元，每人7.5萬元，按照個稅計算繳納后，每人6萬元。設(shè)立合伙企業(yè)，不需要繳納企業(yè)所得稅，需要繳納個人所得稅，降稅前利潤進(jìn)行分配，每人10萬元，按照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征收個人所得稅，找相應(yīng)的綜合所得稅率表進(jìn)行計算，然后進(jìn)行比較。
2023-06-05
同學(xué)你好 出資停止５０萬？
2023-08-30
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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